На рисунке 8.15. представлена блок-схема формирования бюджета корпоративных инвестиций.
Бюджет корпоративных инвестиций составляется отдельно для краткосрочных и для долгосрочных инвестиций, которые подразделяются на инвестиционные поступления и расходы денежных средств, инвестиционные доходы по начислению.
В состав показателей начисленных доходов входят: начисленные дивиденды (дебиторская задолженность) на начало периода, начисленные проценты (дебиторская задолженность) на начало периода, начисленные дивиденды (дебиторская задолженность) за период, начисленные проценты (дебиторская задолженность) за период, начисленные дивиденды (дебиторская задолженность) на конец периода, начисленные проценты (дебиторская задолженность) на конец периода.
В состав поступлений по инвестициям входят поступления от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений, полученные дивиденды, полученные проценты (в т.ч. по ценным бумагам и займам), возврат займов выданных.
В строке «ИТОГО инвестиционные расходы ДС» отражаются все денежные расходы на инвестиции за период: оплата финансовых вложений в акции, векселя и др. и займы, выданные другим организациям.
Сумма поступлений ДС от инвестиционной деятельности рассчитывается как сумма поступлений от краткосрочных и долгосрочных инвестиций и отражается в строке «ВСЕГО ПОСТУПЛЕНИЙ ДС ЗА ПЕРИОД».
Сумма расходов ДС по инвестиционной деятельности рассчитывается суммированием расходов по краткосрочным и долгосрочным инвестициям и содержатся в строке «ВСЕГО РАСХОДОВ ДС ЗА ПЕРИОД».
САЛЬДО ПОСТУПЛЕНИЙ И РАСХОДОВ – это разница между поступлениями и расходами по инвестиционной деятельности. Фактически оно показывает, что по инвестиционной деятельности у предприятия происходит отток или приток средств.
