Организация работы кассы

Главная касса ведет прием денежной выручки от операционных касс, сдает и получает деньги из банка, выплачивает заработную плату и осуществляет расчеты с юридическими лицами.

Наличные денежные средства, полученные в кассу, должны расходоваться на те цели, на которые они были получены. Турфирмы могут иметь в своих кассах остаток денежных средств в пределах лимитов, установленных банками по согласованию с руководителями турфирм. При необходимости лимиты остатка денежных средств в кассах могут пересматриваться. Денежные средства сверх лимита обязательно должны быть сданы в банк или инкассаторам, кроме того, турфирмы могут осуществлять перечисление наличных денежных средств на счета, открытые в банках, через отделения связи. Турфирмы, которые имеют постоянную денежную выручку, по согласованию с обслуживающими их банками могут расходовать ее на оплату труда и выплату социально-трудовых льгот, выплату командировочных, закупку горюче-смазочных материалов и хозяйственные расходы. Но накапливать в кассах наличные деньги для осуществления предстоящих расходов, в том числе на оплату труда, предприятия не имеют права.

Превышение лимита денежных средств допускается в кассах не свыше трех рабочих дней, включая день получения их в банке для оплаты труда, выплат пособий по социальному страхованию и стипендий.

За сохранность денежных средств в кассе отвечает кассир, с которым заключается договор о полной материальной ответственности.

Руководителем турфирмы должны быть созданы необходимые условия для обеспечения сохранности денег в кассе.

Касса должна отвечать следующим требованиям:
• быть изолированной от других помещений;
• иметь капитальные стены, прочные перекрытия пола, надежные внутренние стены и перегородки;
• располагаться на промежуточных этажах многоэтажных зданий. В двухэтажных домах кассы размещают на верхнем этаже. В одноэтажных зданиях кассы оборудуют внутренними ставнями, обитыми с двух сторон листовым металлом;
• закрываться на две двери:
1. внешнюю, открывающуюся наружу — дощатую (обитую с двух сторон металлом), однодольную, имеющую изнутри металлическую цепочку, смотровой глазок и запирающуюся на два внутренних врезных замка;
2. внутреннюю — изготовленную в виде решетки и закрывающуюся на навесной замок и металлический засов;
• оборудоваться специальным окошечком для операций с клиентами, закрывающимся изнутри на деревянную дверцу, обитую металлом с двух сторон. С внутренней стороны дверца запирается на металлическую накладку с надежным навесным замком;
• укрепляться решетками на оконных проемах между рамами;
• иметь сейф для хранения денег и ценностей, в обязательном порядке прочно прикрепленный стальными ершами к строительным конструкциям пола и стены;
• располагать исправным огнетушителем и иметь охранно-пожарную сигнализацию.

После окончания рабочего дня кассир должен пересчитать денежную наличность в кассе, сверить ее с книжным остатком и опечатать сейф и помещение кассы. Ключи от сейфов и печати хранятся у кассира, а дубликаты ключей - у руководителя фирмы. Не реже одного раза в квартал проводится их проверка комиссией, назначенной руководителем, результаты ее фиксируются в акте.

Кассиры-операционисты ведут «Журнал кассира-операциониста» по типовой форме КМ-4, фиксируя в ней все денежные расчеты, проведенные в операционной кассе. Сдача денег из операционной в главную кассу осуществляется или самим кассиром-операционистом, или уполномоченным лицом.

Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности, несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, а также накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов влечет наложение административного штрафа в размере
• от четырех тысяч до пяти тысяч рублей - на должностные лица;
• от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей - на юридические лица.