1. Общие положения

     1.1.   Настоящий   Порядок   организации   работы   за   полнотой
оприходования наличных денежных средств на территории г. Москвы (далее
-  Порядок)  устанавливается  для  единого  подхода  к предупреждению,
выявлению   и  пресечению  нарушений  полноты  оприходования  наличных
денежных     средств    предприятиями    и    (или)    индивидуальными
предпринимателями.
     Работа инспекций на территории г. Москвы осуществляется в строгом
соответствии  с  данным  Порядком и направлена на усиление контроля за
выполнением  требований  по  полноте  учета выручки и уплаты налогов в
бюджет и внебюджетные фонды.
     1.2.  Объектами  проверок полноты оприходования наличных денежных
средств  являются  предприятия,  организации, учреждения, их филиалы и
другие  обособленные  подразделения  (далее  -  организации)  и  (или)
индивидуальные предприниматели.
     Данные проверки проводятся налоговыми органами на основании ст. 7
Федерального   закона  от  22  мая  2003  г.  N  54-ФЗ  "О  применении
контрольно-кассовой   техники   при  осуществлении  наличных  денежных
расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" и Положения
о  правилах  организации  наличного  денежного обращения на территории
Российской Федерации от 05.01.98 N 14-П (приложение 7).
     1.3.  Работу  по  организации  контроля за полнотой оприходования
наличных  денежных  средств осуществляет Отдел оперативного контроля и
применения ККТ Управления ФНС России по г. Москве, который:
     - организует  и  осуществляет  контроль  за  законностью  оборота
наличных денежных средств;
     - оказывает  методическую  и  практическую  помощь  инспекциям по
вопросам контроля за полнотой оприходования наличных денежных средств;
     - направляет     разъяснения     по     вопросам     действующего
законодательства;
     - проводит    профессионально-экономическую   учебу   сотрудников
инспекций;
     - готовит  и вносит предложения по изменению и усовершенствованию
законодательства  в  области  налично-денежного  оборота в Федеральную
налоговую  службу  России,  а  также в органы исполнительной власти г.
Москвы;
     - информирует   население   через  средства  массовой  информации
(печать,  радио, телевидение) о нормах действующего законодательства и
порядке оприходования и учета наличных денежных средств.
     1.3.  Работу  по  контролю  за  полнотой  учета наличных денежных
средств   организациями  и  (или)  индивидуальными  предпринимателями,
состоящими  на учете в ИМНС, осуществляют Отделы оперативного контроля
(далее  - Отделы) инспекций г. Москвы. Отделы обеспечивают контроль за
соблюдением законодательства с целью повышения эффективности проверок,
организуют  их  на  постоянной  основе  во  взаимодействии  с органами
внутренних  дел,  местной  администрацией  и  другими государственными
контролирующими органами.
     Начальник    отдела   обеспечивает   своевременность   выполнения
возложенных  на Отдел задач и функциональных обязанностей по следующим
основным направлениям:
     - проведение  постоянных  проверок полноты оприходования наличных
денежных     средств    организациями    и    (или)    индивидуальными
предпринимателями;
     - подготовка материалов для вынесения постановления (определения)
руководителем  инспекции  по  результатам рассмотрения актов проверок,
протоколов    об   административном   правонарушении   и   документов,
представленных организацией и (или) индивидуальным предпринимателем;
     - принятие  мер  к  взысканию денежных средств в доход бюджетов в
соответствии с действующим законодательством;
     - направление   материалов   в   правоохранительные   органы   по
установленным  фактам  нарушений,  за  которые предусмотрена уголовная
ответственность в соответствии с действующим законодательством;
     - рассмотрение   писем  налогоплательщиков  по  вопросам  полноты
оприходования и учета наличных денежных средств;
     - обеспечение   качественного   и   своевременного  представления
установленной  отчетности  и  оперативной информации по контролируемым
направлениям работы.