30.01.2011ИП Мельников, Мельников Георгий Васильевич
Здравствуте!
Подскажите, пожалуйста, какая ответственность ложится на человека, который устраивается на работу в качестве "мертвой души", т.е. формально числится на предприятии, а работает и получает з/п за него другой.
Спасибо.
С уважением
Ответ: Добрый день!
Под использованием должностным лицом своих служебных полномочий вопреки интересам службы (статья 285 УК РФ) судам следует понимать совершение таких деяний, которые хотя и были непосредственно связаны с осуществлением должностным лицом своих прав и обязанностей, однако не вызывались служебной необходимостью и объективно противоречили как общим задачам и требованиям, предъявляемым к государственному аппарату и аппарату органов местного самоуправления, так и тем целям и задачам, для достижения которых должностное лицо было наделено соответствующими должностными полномочиями. В частности, как злоупотребление должностными полномочиями должны квалифицироваться действия должностного лица, которое из корыстной или иной личной заинтересованности совершает входящие в круг его должностных полномочий действия при отсутствии обязательных условий или оснований для их совершения (например, выдача водительского удостоверения лицам, не сдавшим обязательный экзамен; прием на работу лиц, которые фактически трудовые обязанности не исполняют; освобождение командирами (начальниками) подчиненных от исполнения возложенных на них должностных обязанностей с направлением для работы в коммерческие организации либо обустройства личного домовладения должностного лица).
Ответственность по статье 285 УК РФ наступает также за умышленное неисполнение должностным лицом своих обязанностей в том случае, если подобное бездействие было совершено из корыстной или иной личной заинтересованности, объективно противоречило тем целям и задачам, для достижения которых должностное лицо было наделено соответствующими должностными полномочиями, и повлекло существенное нарушение прав и законных интересов граждан или организаций либо охраняемых законом интересов общества и государства (п. 15 Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 16.10.2009 N 19 "О судебной практике по делам о злоупотреблении должностными полномочиями и о превышении должностных полномочий").
Дополнительно сообщаем, что Вы можете принять участие в БЕСПЛАТНЫХ семинарах, на которых можно получить БЕСПЛАТНЫЕ консультации по актуальным вопросам налогообложения и права.
Подробная информация по тел.: (495)-623-46-38
29.01.2011 софронова наталья николаевна
организация в 2010 году перешла на усн, на балансе ос недвижимое имущество, налоговый орган начислил ндс с ос, затем организация в середине 2010 г. открыла филиал потеряв право применения усн. в 3кв. в декларации по ндс предьявили к вычету ндс, которое начислила налоговая. Имеет ли право налоговый орган отказать в вычете ндс?
Ответ: Уважаемая Наталья Николаевна!
Согласно пп. 2 п. 3 ст. 170 гл. 21 НК РФ при переходе налогоплательщика на УСН суммы НДС, принятые к вычету налогоплательщиком по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам, в порядке, предусмотренном гл. 21 НК РФ, подлежат восстановлению в налоговом периоде, предшествующем переходу на указанный режим. При этом исчисление суммы налога, подлежащей восстановлению по амортизируемому имуществу, производится исходя из остаточной стоимости такого имущества, сформированной по данным бухгалтерского учета.
Суммы налога по недвижимому имуществу, подлежащие восстановлению, в его стоимость не включаются, а учитываются в составе прочих расходов в соответствии со ст. 264 НК РФ.
При возврате налогоплательщика на общую систему налогообложения право налогоплательщика на принятие к вычету восстановленных сумм налога НК РФ не предусмотрено.
Такая позиция изложена в Письмо Минфина РФ от 27.01.2010 N 03-07-14/03.
Следует также отметить Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 10.02.2010 по делу N А33-8485/2009, в котором суд придерживается аналогичной позиции.
С уважением, администратор «Горячей линии» ЗАО «МКПНЦ».
Дополнительно сообщаем, что Вы можете принять участие в БЕСПЛАТНЫХ семинарах, на которых можно получить БЕСПЛАТНЫЕ консультации по актуальным вопросам налогообложения и права.
Подробная информация по тел.: (495)-623-46-38
28.01.2011ООО "Мечта", Ушакова Наталья Валерьевна
Должен ли работник указывать место или причину, для чего ему требуется та или иная справка с места работы?
Ответ: Добрый день!
В соответствии со ст. 62 ТК РФ по письменному заявлению работника работодатель обязан не позднее трех рабочих дней со дня подачи этого заявления выдать работнику копии документов, связанных с работой (копии приказа о приеме на работу, приказов о переводах на другую работу, приказа об увольнении с работы; выписки из трудовой книжки; справки о заработной плате, о начисленных и фактически уплаченных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование, о периоде работы у данного работодателя и другое). Копии документов, связанных с работой, должны быть заверены надлежащим образом и предоставляться работнику безвозмездно.
Законодательство не предусматривает обязанности работника указывать в заявлении причины или место, для чего ему необходима справка.
С уважением, администратор «Горячей линии» ЗАО «МКПНЦ».
Дополнительно сообщаем, что Вы можете принять участие в БЕСПЛАТНЫХ семинарах, на которых можно получить БЕСПЛАТНЫЕ консультации по актуальным вопросам налогообложения и права.
Подробная информация по тел.: (495)-623-46-38
27.01.2011 Наталья
Здравствуйте! Какие % страховых взносов начисляются в 2011 году на зарплату инвалидов?
Ответ: Уважаемая Наталья!
В 2011 г. страховые взносы исходя из тарифа 20,2 процента (ПФР - 16 процентов, ФСС РФ - 1,9 процента, ФФОМС - 1,1 процента, ТФОМС - 1,2 процента) уплачивают: плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, являющимся инвалидами I, II или III группы, - в отношении указанных выплат и вознаграждений (п. 3 ч. 1 ст. 58 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ).
С уважением, администратор Горячей линии.
Был задан вопрос 15.01.11 - гаражно-строительный кооператив с 2011 года перешел с ОСНО на УСНО (доходы - расходы). Являются ли доходом начисленные банком % на остаток средств на счете? А также должны ли мы отражать зарплату, налоги от зарплаты и хозрасходы в книге доходов и расходов? 17.01.11 был получен ответ, но дело в том, что кооператив существует на членские взносы, которые не являются доходом и в книге доходов и расходов отражаться не должны. Из членских взносов выплачиваются зарплата, налоги от зарплаты и пр. расходы.
Если мы будем отражать все расходы в книге доходов и расходов, не имея доходов - у нас будет убыток (постоянно).
Ответ: Уважаемая Наталья Николаевна!
Если налогоплательщик, применяющий УСНО с объектом налогообложения "доходы минус расходы", получил убыток за налоговый период, то необходимо уплатить минимальный налог за данный налоговый период. Данный вывод содержится и в Письме Минфина от 01.04.2009 N 03-11-09/121.
Минимальный налог уплачивается и в том случае, если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога (абз. 3 п. 6 ст. 346.18 НК РФ).
Сумма минимального налога исчисляется за налоговый период в размере 1 процента налоговой базы, которой являются доходы, определяемые в соответствии со ст. 346.15 НК РФ.
С уважением, администратор «Горячей линии» ЗАО «МКПНЦ».
19.01.2011 Наталья
Здравствуйте! Наша организация применяет УСН. Занимается производством контрольно-измерительных приборов ( основной ОКВЭД 33.20).Входит ли наша организация в категорию плательщиков, применяющих пониженные тарифы при начислении страховых взносов в 2011 году?
Ответ: Уважаемая Наталья!
С 01.01.2011 г. организации, применяющие УСН и осуществляющие определенные виды деятельности (перечисленные в п. 8 ч. 1 ст. 58 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ), уплачивают страховые взносы во все внебюджетные фонды по тарифам, установленным ч. 3.2 ст. 58 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ. В ином случае (если основной вид экономической деятельности не соответствует виду деятельности, указанному в п. 8 ч. 1 ст. 58 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ) страховые взносы уплачиваются по тарифам, предусмотренным ч. 2 ст. 12 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ.
Таким образом, если ваш вид деятельности поименован в перечне п. 8 ч. 1 ст. 58 Федерального закона N 212-ФЗ, то вы имеете право применять пониженные тарифы страховых взносов.
С уважением, администратор «Горячей линии» ЗАО «МКПНЦ».
Дополнительно сообщаем, что Вы можете принять участие в БЕСПЛАТНЫХ семинарах, на которых можно получить БЕСПЛАТНЫЕ консультации по актуальным вопросам налогообложения и права.
Подробная информация по тел.: (495)-623-46-38
18.01.2011ИП Мельников, Мельников Георгий Васильевич
Здравствуйте!
Если дата накладной изменена на более раннюю, является ли это нарушением? При этом номер остался прежним, т.е. накладная с более ранней датой имеет более поздний номер.
Ответ: Добрый день!
В силу п. 5 ст. 9 ФЗ от 21 ноября 1996 г. N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" исправления в первичные учетные документы могут вноситься "лишь по согласованию с участниками хозяйственных операций, что должно быть подтверждено подписями тех же лиц, которые подписали документы, с указанием даты внесения исправлений".
Аналогичные положения содержатся в п. 16 Приказа Минфина РФ от 29 июля 1998 г. N 34н "Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ". С другой стороны, товарная накладная с отметкой покупателя о получении товара на практике является основным доказательством, подтверждающим передачу товара покупателю по договору поставки.
В случае возникновения судебного спора, при оценке товарных накладных, в которые были внесены исправления, суды проверяют соблюдение указанного выше порядка внесения таких исправлений. В то же время в отношении правовых последствий, которые суды связывают с несоблюдением этого порядка, в практике встречаются различные подходы.
Таким образом, при внесении в товарную накладную исправлений необходимо руководствоваться п. 5 ст. 9 Закона о бухучете - такие исправления должны быть заверены подписями лиц, подписывавших эту накладную. Несоблюдение этого порядка способно повлечь различные негативные последствия для сторон - как правило, невозможность доказывания передачи товара в количестве, указанном в исправлениях, без привлечения иных доказательств (актов сверки, переписки сторон и т.п.).
С уважением, администратор «Горячей линии» ЗАО «МКПНЦ».
Дополнительно сообщаем, что Вы можете принять участие в БЕСПЛАТНЫХ семинарах, на которых можно получить БЕСПЛАТНЫЕ консультации по актуальным вопросам налогообложения и права.
Подробная информация по тел.: (495)-623-46-38
ИП зарегистрирован в МО, планирует открыть магазин в Москве, нужно ли ему создавать обособленное подразделение в Москве?
Ответ: Добрый день!
По общему правилу постановка на учет индивидуального предпринимателя осуществляется по месту его жительства (п. п. 1 и 3 ст. 83 НК РФ).
Тем не менее при ведении деятельности, облагаемой в рамках ЕНВД, постановка на учет производится в налоговой инспекции по месту осуществления деятельности, за исключением видов деятельности, предусмотренных в пп. 5, 7 и 11 п. 2 ст. 346.26 НК РФ (п. 2 ст. 346.28 НК РФ).
Розничная торговля, осуществляемая через магазины с площадью торгового зала не более 150 кв. м по каждому объекту организации торговли, не относится к таким исключениям. Следовательно, при осуществлении "вмененной" деятельности на территории различных муниципальных образований индивидуальный предприниматель обязан встать на учет в качестве плательщика единого налога на вмененный доход в налоговом органе по месту осуществления предпринимательской деятельности в каждом муниципальном образовании.
Аналогичное мнение Минфин России высказал в Письмах от 06.04.2010 N 03-11-11/90 и от 25.02.2010 N 03-11-09/14 (в данных Письмах рассмотрена ситуация оказания индивидуальным предпринимателем бытовых услуг на территории различных муниципальных образований). То есть в рассматриваемом случае необходимо также встать на учет в качестве плательщика ЕНВД в том регионе, где будет открыт новый магазин.
Для этого в течение пяти дней с начала осуществления деятельности, облагаемой ЕНВД, надо подать в соответствующий налоговый орган заявление о постановке на учет (п. 3 ст. 346.28 НК РФ).
Необходимо учитывать, что если предпринимательская деятельность ведется на территории нескольких муниципальных образований, подведомственных нескольким налоговым органам, то постановка на учет согласно абз. 4 п. 2 ст. 346.28 НК РФ производится в том налоговом органе, на подведомственной территории которого расположено место осуществления предпринимательской деятельности, указанное первым в заявлении о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД. То есть в этом случае вставать на учет в каждой из таких инспекций "вмененщикам" не нужно.
Таким образом, при осуществлении розничной торговли на территории различных муниципальных образований отчетность представляется по каждому месту осуществления предпринимательской деятельности, то есть в каждом муниципальном образовании. Это подтверждается п. 5.1 Порядка заполнения налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, утвержденного Приказом Минфина России от 08.12.2008 N 137н, согласно которому при осуществлении налогоплательщиком одного и того же вида предпринимательской деятельности в нескольких отдельно расположенных местах разд. 2 декларации заполняется отдельно по каждому месту осуществления такого вида предпринимательской деятельности (по каждому коду Общероссийского классификатора объектов административно-территориального деления (ОКАТО)).
Однако если розничная торговля ведется через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети, то постановка на учет производится по месту жительства индивидуального предпринимателя (абз. 3 п. 2 ст. 346.28 НК РФ). Соответственно, и декларация будет представляться в налоговый орган по месту учета.
В отношении обособленного подразделения сообщаем, что п. 2 ст. 11 НК РФ предусмотрено только понятие "обособленное подразделение организации". То есть законодательством о налогах и сборах не закреплено создание обособленных подразделений индивидуальными предпринимателями. Значит, магазин, открываемый индивидуальным предпринимателем в другом регионе, не считается обособленным подразделением.
С уважением, администратор «Горячей линии» ЗАО «МКПНЦ».
Дополнительно сообщаем, что Вы можете принять участие в БЕСПЛАТНЫХ семинарах, на которых можно получить БЕСПЛАТНЫЕ консультации по актуальным вопросам налогообложения и права.
Подробная информация по тел.: (495)-623-46-38
25.12.2010ООО, Андрей
Вопрос: приобретена по б/н стойка ресепшн за18000руб. можно ли списать сразу ,как МПЗ или это ОС? (орг-я на УСН 15%)
Ответ: Уважаемый Андрей!
Согласно п. 4 ПБУ 6/01 "Учет основных средств" актив принимается организацией к бухгалтерскому учету в качестве основных средств, если одновременно выполняются следующие условия:
а) объект предназначен для использования в производстве продукции, при выполнении работ или оказании услуг, для управленческих нужд организации либо для предоставления организацией за плату во временное владение и пользование или во временное пользование;
б) объект предназначен для использования в течение длительного времени, т.е. срока продолжительностью свыше 12 месяцев или обычного операционного цикла, если он превышает 12 месяцев;
в) организация не предполагает последующую перепродажу данного объекта;
г) объект способен приносить организации экономические выгоды (доход) в будущем.
Активы, в отношении которых выполняются условия, предусмотренные в пункте 4 настоящего Положения, и стоимостью в пределах лимита, установленного в учетной политике организации, но не более 20000 рублей за единицу, могут отражаться в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности в составе материально-производственных запасов (п. 5 ПБУ 6/01).
Таким образом, Вы можете учитывать данную стойку в составе МПЗ.
С уважением, администратор «Горячей линии» ЗАО «МКПНЦ».
Дополнительно сообщаем, что Вы можете принять участие в БЕСПЛАТНЫХ семинарах, на которых можно получить БЕСПЛАТНЫЕ консультации по актуальным вопросам налогообложения и права.
Подробная информация по тел.: (495)-623-46-38
25.12.2010ЗАО, Юлия
Здравствуйте!Открылось ЗАО на УСН дох.-расх.,всвязи с ремонтом 2-х арендуемых комнат,накопились кассовые и тов.чеки за наличный расчет за стройматериалы.Можно провести эти суммы в расходной части НУ(доходов еще нет)?
Ответ: Уважаемая Юлия!
На основании пп. 3 п. 1 и п. 2 ст. 346.16 НК РФ налогоплательщик уменьшает полученные доходы на расходы, в частности на ремонт основных средств (в том числе арендованных), при условии их соответствия критериям, указанным в п. 1 ст. 252 НК РФ. Расходы должны быть обоснованны, документально подтверждены и произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода. Эта норма определяет требования к расходам арендатора, применяющего УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов" (п. 1 ст. 346.14 НК РФ). Указанные расходы арендатором признаются после их фактической оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
Таким образом, арендатор, производящий ремонт арендованных основных средств, если получено согласие собственника имущества, расходы на ремонт арендодателем не возмещаются, вправе учесть для целей применения УСН стоимость ремонта ОС.
Пунктом 7 ст.346.18 НК РФ установлено, что налогоплательщик, использующий в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, вправе уменьшить налоговую базу на сумму убытка, полученного по итогам предыдущих налоговых периодов, в которых налогоплательщик применял упрощенную систему налогообложения и использовал в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. При этом под убытком понимается превышение расходов, определяемых в соответствии со ст.346.16 НК РФ, над доходами, определяемыми в соответствии со ст.346.15 НК РФ.
Таким образом, расходы на ремонт основных средств учитываются в том отчетном периоде, в котором они были фактически оплачены, при условии признания их обоснованными и документально подтвержденными затратами. В случае отсутствия доходов от предпринимательской деятельности в указанный период у организации образуется убыток, на который она вправе уменьшить налоговую базу будущих налоговых периодов в порядке, установленном п.7 ст.346.18 НК РФ.
С уважением, администратор «Горячей линии» ЗАО «МКПНЦ».
Дополнительно сообщаем, что Вы можете принять участие в БЕСПЛАТНЫХ семинарах, на которых можно получить БЕСПЛАТНЫЕ консультации по актуальным вопросам налогообложения и права.
Подробная информация по тел.: (495)-623-46-38
Облачно с прояснениями, местами небольшой дождь. Атмосферное давление днем: 749 мм рт.ст. ночью: 745 мм рт.ст. Ветер ночью западной четверти 5-10 м/с, местами порывы до 15 м/с, днём.
