Бухгалтерский учет и налогиПортал информационной
поддержки ведения бухучета
в малом бизнесе

Расширенный поиск
ГлавнаяО проектеРекламаКонтактыГорячая линияРассылка
НОВОСТИВСЕГО 14855
10-04-2024 Регистрация в ОЭЗ - пошаговое руководство для стартапов и предприятий
Возможность создать бизнес на льготных условиях всегда привлекала предпринимателей. Безусловно, участие в Особой экономической зоне (ОЭЗ) открывает широкие перспективы для развития... »

03-04-2024 Бухгалтерский аутсорсинг: ключ к оптимизации бизнес-процессов
Рациональный подход к управлению финансами компании рождается из грамотного планирования и ответственности. Каждая организация нуждается в правильном ведении бухгалтерского учета, но не всегда... »

21-03-2024 Услуги для клиентов складских комплексов
Хозяева квартир не всегда желают размещать вещи в системах хранения, чтобы их не загромождать, а принимают решение воспользоваться услугами складских комплексов. Один из них разместился по адресу... »

[Все новости]
ПРЕСС-РЕЛИЗЫ
 20-04-2024 Бухгалтерский аутсорсинг – повышение операционной эффективности Бухгалтерское обслуживание играет важную роль в деятельности любого предприятия. В условиях современного рынка все больше... »
17-04-2024 РЭО предложил освободить бизнес от НДС за сдачу продуктов малоимущим Российский экологический оператор предложил отменить налоги для предпринимателей, которые отдают продукты с истекшим сроком... »
17-04-2024 В Правительстве одобрили пакет законопроектов о фудшеринге Проект положительного заключения правительства на пакет законопроектов о введении в РФ механизма фудшеринга подготовлен и... »
[Все пресс-релизы] Добавить
КАЛЬКУЛЯТОРЫ
КАДРЫ
Вакансии
Резюме
Нет ни одной записи!Нет ни одной записи!
[Поиск работы]
[Добавить вакансии]
[Поиск сотрудников]
[Добавить резюме]
[Профессиональные тесты]
ОСНОВЫ БУХГАЛТЕРСКОГО И НАЛОГОВОГО УЧЕТА
В ПОМОЩЬ БУХГАЛТЕРУ
БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ НА МАЛЫХ ПРЕДПРИЯТИЯХ
БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ
БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ В ОТДЕЛЬНЫХ СФЕРАХ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Единый налог
Общепринятая система налогообложения

Организация, работающая в данном налоговом режиме, не уплачивает единый налог.

Упрощенная система налогообложения


Если организация работает, применяя данный налоговый режим, то она является плательщиком единого налога.
При этом, напомним, что организации, работающей по упрощенной системе налогообложения, предоставлено право самой выбирать объект налогообложения из двух возможных вариантов. Рассмотрим оба варианта.

Вариант 1
Организация в качестве объекта налогообложения выбрала доходы. В этом случае она вообще не учитывает при исчислении единого налога расходы, понесенные ей в процессе хозяйственной деятельности.
Такая организация будет рассчитывать единый налог исходя из величины ставки налога равной 6% (статья 346.20 НК РФ). При этом, базой для расчета единого налога являются доходы, полученные организацией (статья 346.18 НК РФ). Определим налогооблагаемую базу в таблице

Доходы

Доходы

 

Доходы

Сумма (руб.)

Ссылка на законодательный акт

Доходы от реализации - выручка от реализации товаров

10.000.000

Статья 346.15 НК РФ

Внереализационный доход - арендная плата, полученный по договору аренды

12.000

Статья 346.15 НК РФ

ИТОГО

10.012.000

 

 



Сумма начисленного единого налога в этом случае равна 600.720 руб.(10.012.000х6%).
Но уплатить в бюджет налогоплательщик в данном варианте должен меньшую сумму.
Необходимо применить еще налоговые вычеты.
В соответствии с пунктом 3 статьи 346.21 НК РФ сумма единого налога, исчисленная за налоговый период, уменьшается налогоплательщиками, выбравшими в качестве объекта налогообложения доходы, на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплачиваемых за этот же период времени в соответствии с законодательством Российской Федерации. При этом сумма налога (квартальных авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена более чем на 50 процентов по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование.
Определим сначала налоговый вычет в виде страховых взносов уплачиваемых в ПФ РФ за весь 2004 год. Сумму страховых взносов в ПФ РФ мы рассчитали, она равна 41300 руб. Организация имеет право вычесть всю сумму страховых взносов в ПФ РФ из начисленной суммы единого налога, так как 41300 руб. 300360 руб.(600 720х50%).
Что касается суммы пособия по временной нетрудоспособности, выплаченного организацией-упрощенцем из собственных средств, то законодательством не предусмотрено ограничений по сумме на данный налоговый вычет. То есть в нашем примере мы берем к вычету 4400 рублей.
Сумма единого налога, которую должна уплатить организация в данном варианте, равна 555020 рублей (600720-41300-4400).

Вариант 2
Организация в качестве объекта налогообложения выбрала доходы, уменьшенные на величину расходов.
В этом случае налогооблагаемая база по единому налогу определяется, как разница между полученными организацией доходами и понесенными ей расходами (статья 346.18 НК РФ). Налоговая ставка в данном варианте равна 15% (статья 346.20 НК).
Сведем для удобства все расходы и доходы для исчисления единого в таблицы:

Доходы

Доходы

 

Доходы

Сумма (руб.)

Ссылка на законодательный акт

Доходы от реализации - выручка от реализации товаров

10.000.000

Статья 346.15 НК РФ

Внереализационный доход - арендная плата, полученный по договору аренды

12.000

Статья 346.15 НК РФ

ИТОГО

10.012.000

 

 



При определении расходов, которые имеет право учитывать организация-упрощенец, следует помнить, что перечень этих расходов закрыт (пункты 1, 2 статьи 346.16 НК РФ) Ссылка 17.
Оплата консультации юриста при заключении договора в сумме 33.040 руб. (в т.ч. НДС 5.040 руб.) не может быть признана расходом в целях исчисления единого налога, так как консультационные услуги не включены в выше названный перечень расходов,

Расходы

Расходы

 

Расходы

Сумма (руб.)

Ссылка на законодательный акт

Расходы на приобретение автомобиля

100.000

Подпункт 1 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ

Пункт 3 статьи 346.16 НК РФ

Заработная плата

295.000

Подпункт 6 статьи 346.16 НК РФ

Расходы на оплату пособия по временной нетрудоспособности

4.400

Подпункт 6 статьи 346.16 НК РФ

Страховые взносы в ПФ РФ

41.300

Подпункт 7 статьи 346.16 НК РФ

Страховые взносы в ФСС РФ от несчастных случаев на производстве профессиональных заболеваний

590

Подпункт 7 статьи 346.16 НК РФ

Расходы на рекламу

10.000

Подпункт 20 статьи 346.16 НК РФ

Арендная плата

60.000

Подпункт 4 статьи 346.16 НК РФ

Расходы на реализованные товары

6.000.000

Подпункт 23 статьи 346.16 НК РФ

Таможенная пошлина

1.250

Подпункт 11 статьи 346.16 НК РФ

Налог на имущество организаций

1.675

Подпункт 22 статьи 346.16 НК РФ

Налог на добавленную стоимость

1.471.500

Подпункт 8 статьи 346.16 НК РФ

Налог на рекламу

500

Подпункт 22 статьи 346.16 НК РФ

ИТОГО

7.986.215

 

Транспортный налог*

375

Подпункт 22 статьи 346.16 НК РФ

 



*Сумма транспортного налога не будет учтена при исчислении налогооблагаемой базы по единому налогу за 2004 год, так была уплачена по условиям нашего примера 12 января 2005 года. Ведь в соответствии с пунктом 2 статьи 346.17 НК РФ, которая определяет порядок признания расходов, расходами налогоплательщиков признаются затраты после их фактической оплаты.
Таким образом, сумма транспортного налога за 2004 год, уплаченная организацией - упрощенцем 12 января 2005 года будет признана как расход для целей исчисления единого налога только в первом квартале 2004 года. Налогооблагаемая база по единому налогу в нашем примере равна
2.025.787 руб. (10.012.000-7.986.215).
Сумма единого налога, которую должна уплатить наша организация в данном варианте, равна 303.868 (2.025.785х15 %).

РАЗМЕСТИТЬ БЕСПЛАТНО:
на 26.08.2023
USD94,7117+0,3110
EUR102,2586-0,2133
БВК98,1078+0,0751
Все валюты


ПОГОДА НА
Россия, Московская обл., Москва
днем
ночью

(прогноз)
Погода в России и за рубежом
КОНВЕРТОР ВАЛЮТ
Конвертор валют
ВИДЕО
Страховые взносы нанесут тяжелый ущерб МБ...
Просмотр:   видео для модема    видео для выделенной линии  
Все видеосюжеты
ВАШЕ МНЕНИЕ
Как Вы относитесь к обязательной вацинации?
 За
 Против
 Затрудняюсь ответить
Предложите опрос
 
Рейтинг@Mail.ruRambler's Top100
2003 - 2024 © НДП "Альянс Медиа"
Правила републикации
материалов сайтов
НП "НДП "Альянс Медиа"

Политика конфиденциальности