Бухгалтерский учет и налоги
Портал информационной
поддержки ведения бухучета
в малом бизнесе

Расширенный поиск
ГлавнаяО проектеРекламаКонтактыГорячая линияРассылка
НОВОСТИВСЕГО 14850
27-02-2024 Продлить полис ОСАГО онлайн
Страховка позволяет получить компенсацию в случае ДТП и других аналогичных происшествий. Этот документ должен быть у каждого автовладельца. Если срок действия приближается к концу, то можно продлить полис осаго онлайн в удобное... »

23-02-2024 Муниципальные торги в формате онлайн
Приватизация имущества муниципалитета в современных условиях часто осуществляется через Интернет, благодаря чему участники могут приобрести недвижимость на онлайн-аукционах. Этот метод позволяет легко стать владельцем... »

20-02-2024 Как быстро оформить развод в суде
Развод - процедура непростая как в эмоциональном, так и в юридическом плане. Чтобы расторгнуть брак через суд, нужно подать исковое заявление и предоставить необходимый пакет документов. Сегодня мы подробно рассмотрим, ... »

[Все новости]
ПРЕСС-РЕЛИЗЫ
 14-03-2024 143 года назад Император Александр III вступил на российский престол Вступление на российский престол императора Александра III состоялось 14 марта 1881 года, на следующий день после убийства... »
12-03-2024 О новшествах в налоговом законодательстве рассказали предпринимателям В коворкинг-центре администрации городского округа Химки при участии общественной приёмной Уполномоченного по защите прав... »
11-03-2024 Взаимодействие бизнеса и власти обсудили на встрече в Подмосковье В Звенигороде предприниматели презентовали социально-значимые проекты, реализуемые на территории Одинцовского городского... »
[Все пресс-релизы] Добавить
КАЛЬКУЛЯТОРЫ
КАДРЫ
Вакансии
Резюме
Нет ни одной записи!Нет ни одной записи!
[Поиск работы]
[Добавить вакансии]
[Поиск сотрудников]
[Добавить резюме]
[Профессиональные тесты]
ОСНОВЫ БУХГАЛТЕРСКОГО И НАЛОГОВОГО УЧЕТА
В ПОМОЩЬ БУХГАЛТЕРУ
БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ НА МАЛЫХ ПРЕДПРИЯТИЯХ
БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ
МОСКВА: УЧЕТ И НАЛОГИ
Вверх / В помощь бухгалтеру / Москва: учет и налоги /

№ 29

(по материалам газеты "Учет, налоги, право")

Новости

Инспекторы научились доначислять виртуальные налоги

Столичные инспекторы все чаще прибегают к расчетному методу определения налогов, подлежащих уплате. Доначисления по проверкам с виртуальным расчетом доходов и расходов растут. Об этом свидетельствует статистика московского УФНС за полугодие, с которой ознакомилась «УНП». Учитывая, что недавно Президиум Высшего арбитражного суда признал приблизительные доначисления обоснованными (постановление от 22.06.10 № 5/10), есть основания полагать, что этот метод станет еще популярнее.

НАПОМНИМ. Расчетный метод налоговики вправе применять, если налогоплательщик не ведет учет доходов и расходов, более двух месяцев не представляет первичку инспекторам или же не допускает их к осмотру помещений (подп. 7 п. 1 ст. 31 НК РФ). Инспекторы отбирают похожие компании. Затем по показателям выручки, зарплаты, рентабельности, доходов определяют виртуальный налог и сравнивают с уплаченным. Отклонение считают недоплатой и доначисляют налог.

Инспекторы все больше доначисляют на глазок

В первом полугодии инспекции провели 152 выездные проверки (6% от общего количества ревизий) с применением расчетного метода, что почти на 20 процентов больше, чем в январе–июне 2009 года. Доначисления по таким проверкам выросли за этот период на 53 процента: 1,96 млрд рублей против 1,28 млрд рублей в первом полугодии прошлого года. За год увеличилась и средняя «цена» одной проверки с применением расчетного метода – с 10 млн до 12,8 млн рублей. Чаще всего расчетный метод применяют при проверках оптовой торговли (91% от всех ревизий) и строительства (7%). В том, что таких ревизий стало больше, по мнению УФНС, виноваты сами компании, поскольку именно они «умышленно противодействуют осуществлению налогового контроля, стремясь лишить налоговый орган возможности исследовать реальную деятельность». Например, не пускают инспекторов для осмотра, не представляют документы.

Когда судьи поддерживают налоговиков

Если инспекторы не злоупотребляют расчетами на глазок, суды признают доначисление налогов правомерным. Например, компания не представила по требованию документы, подтверждающие, что она занималась наружной рекламой. Поэтому налоговики сами рассчитали налоги. Документы налогоплательщик потом подал, но лишь с жалобой в УФНС. Судьи сделали вывод, что компания умышленно мешала налоговому контролю, и признали расчет правомерным (решение Арбитражного суда г. Москвы от 19.05.10 № А40-94140/09-127-563).

Когда компаниям удается отменить доначисления

УФНС отмечает, что налоговики допускают ошибки, которые позволяют компаниям оспорить доначисления. Например, применяют статью 31 НК РФ, хотя сами же не отправили требование на представление первички. Или доначисляют налог, не дождавшись истечения максимального двухмесячного срока, который есть у компании, чтобы подать документы (подп. 7 п. 1 ст. 31 НК РФ). Да и сам метод зачастую подводит инспекторов – они неправильно подбирают компании-аналоги. В таких ситуациях компаниям удается отбиться от виртуальных налогов. Например, ИФНС доначислила налоги, взяв данные организаций, которые, как и проверяемый налогоплательщик, занимались полиграфией. Но не учла, что он еще ведет торговлю, которая приносит основную выручку (постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 19.01.09 № КА-А40/13036-08).

Какие инспекции отличились

ИФНС № 2 провела больше всего проверок с расчетным методом (23)
ИФНС № 35 больше всего доначисляет на одну проверку (44,9 млн руб.)
ИФНС № 8, 13, 24, 48 и 50 расчетный метод не применяют

Алина Сима,
корреспондент «УНП»

ФНС разъяснила москвичам учет компенсаций за отказ принимать молодежь

Столичные компании не вправе учитывать в расходах компенсацию за отказ принимать на работу молодых специалистов. Такие разъяснения дала ФНС России в письме от 22.06.10 № ШС-37-3/4638 @ в ответ на запрос УФНС по г. Москве (опубликовано на стр. 4 московской вкладки)

Закон г. Москвы от 22.12.04 № 90 обязывает компании с численностью более 100 человек принимать на работу подростков в возрасте 14–18 лет, детей-сирот до 23 лет, впервые ищущих работу людей с начальным, средним профессиональным образованием 18–24 лет и выпускников вузов 21–26 лет. Размер квоты – 2 процента от среднесписочной численности. Но есть альтернатива – можно ежемесячно платить компенсацию в размере городского прожиточного минимума за каждого неустроенного. Сейчас это 9414 рублей (постановление правительства Москвы от 11.05.10 № 381-ПП).

ФНС проанализировала федеральное законодательство и заключила: там нет ни слова о компенсации взамен приема на работу молодежи. Более того, работодатели вносят плату добровольно, ведь вместо этого они могут взять на работу молодежь. Из всего этого налоговики решили, что компенсация экономически не обоснована.

Однако Федеральный арбитражный суд Московского округа считает такую компенсацию обязательной и законодательно установленной. Значит, компании вправе учесть ее при расчете налога на прибыль (постановление от 27.02.10 № КА-А40/830-10). Правда, скорее всего доказать это столичным инспекторам получится только через суд.

Ольга Рэм,
корреспондент «УНП»

Главбухов приглашают на семинары про платежки, декларации и НДС

Даже в самый разгар отпусков, в том числе среди налоговиков, московские инспекции № 10 и 25 проведут для сотрудников финансовых служб компаний профессиональные семинары по налогам. Посещение бесплатное. Прийти на мероприятия в ИФНС № 25 могут все желающие, в том числе представители подмосковных компаний. Предварительно записываться не нужно. Телефон для справок (495) 675-08-78.

Чтобы посетить семинар в инспекции № 10, необходимо сначала позвонить по телефону (495) 647-05-26. Специалисты спросят ИНН компании и запишут только своих налогоплательщиков. Причина в том, что помещение для семинаров невелико. Из-за этого даже своим налогоплательщикам, желающим присутствовать на лекции, инспекторы рекомендуют записываться пораньше.

Расписание профессиональных семинаров в ИФНС № 10 и 25 на август

О чем расскажут на семинаре

Когда пройдет

Где пройдет

ИФНС № 25

Оформление платежных поручений

17, 24 и 31 августа в 11.00

Москва, 5-я Кожуховская ул., д. 1/11

Налог на добавленную стоимость

24 августа в 11.00

 

ИФНС № 10

1. Налог на добавленную стоимость 2. Заполнение налоговых деклараций 3. Оформление платежных поручений

24 августа в 11.00

Москва, Волгоградский просп., д. 46б, стр. 1

1. Земельный налог 2. Заполнение деклараций по налогу на прибыль и налогу на имущество 3. Оформление платежных поручений

26 августа в 11.00

Лев Бряков,
корреспондент «УНП»

Портрет инспекции. МРИ ФНС № 20 (г. Железнодорожный, г. Реутов): все меньше и меньше доначисляет на «камералках»

Что хорошего. Камеральные проверки в инспекции относительно безопасны – МРИ ФНС № 20 не входит в число лидеров по размеру доначислений по «камералкам». Кроме того, их результативность падает. За год она уменьшилась на 40,5 процента, и это при том, что в среднем по области доначисления по «камералкам» выросли за тот же период на 38 процентов*.

На камеральных проверках инспекторы разрешают составлять сокращенные описи документов («счета-фактуры за первый квартал» и т. п.), если компании так удобнее. Кроме того, здесь принимают счета-фактуры на двух и более листах.

Межрайонной инспекции № 20 не удаются проверки по зарплатным налогам: меньше трети выездных ревизий по ЕСН и НДФЛ заканчивались доначислениями.

Что плохого. Инспекторы вполне успешно для бюджета проводят выездные проверки по налогу на прибыль и НДС – эти ревизии крайне редко заканчиваются без доначислений. При этом МРИ ФНС № 20 взыскивает более 16,6 процента доначисленного по налогу на прибыль и более 20 процентов по НДС, то есть выше среднего по области. Многим подмосковным ИФНС не удается взыскать и этого.

Чего хотят инспекторы. Сотрудники МРИ ФНС № 20 желают получать крайне подробную опись документов, когда они запрашивают документы в рамках встречной проверки. В этом случае в описи необходимо поставить дату и номер каждого документа, наименование контрагента и даже суммы (например, если речь идет о счетах-фактурах). Заверяют отчетность, ранее сданную по телекоммуникационным каналам связи, лишь по письменному заявлению компании. Чтобы получить информацию об организации, которая состоит на учете в 20-й инспекции, также необходимо отправить официальный запрос на бланке компании за подписью ее руководителя. В запросе обязательно сообщить, зачем нужны такие сведения.

Что говорят коллеги. «Я в принципе довольна нашей инспекцией, – отметила Ирина Губина, зам. главного бухгалтера фармацевтической компании “Медарго”. – Мы состоим в ней на учете уже два года, и за все время работы никаких проблем не было».

«Я очень недовольна работой отдела регистрации и учета 20-й налоговой, – поделилась главбух компании из г. Реутова. – Мы по почте послали запрос о предоставлении выписки из ЕГРЮЛ. Ответа не было месяц. Поехала в инспекцию и выяснила, что, оказывается, в запросе мы поставили код ОКАТО свой, реутовский. А нужно было код инспекции. И никто не потрудился ответить отказом или позвонить по телефону и сообщить, что запрос следует переделать».

«Был один неприятный момент, – отмечает главбух из г. Железнодорожного. – Мы представили документы на проверку в виде двусторонних копий. Однако инспекторы стали настаивать, чтобы оборотная сторона копии была чистой. Пришлось срочно все переделывать».

Руководитель инспекции. Нина Васильевна Иванова принимает по понедельникам с 10.00 до 18.00. Чтобы попасть на прием, необходимо предварительно записаться по телефону (495) 522-53-94, назвав фамилию того, кто придет, и вопрос. В инспекции рекомендуют записываться за неделю до визита.

Где находится. 143980, Московская обл., г. Железнодорожный, ул. Интернациональная, д. 22А. Проезд с Курского вокзала электричкой до станции «Железнодорожная», или же маршрутным такси № 142 от метро «Новогиреево», или маршрутным такси № 100 от м. «Выхино».
_______________
* Данные 2009 года.

Телефоны отделов МРИ ФНС № 20 по Московской области

Отдел

Телефон

Отдел работы с налогоплательщиками

(495) 981-98-02

Отдел учета, отчетности и анализа

(495) 522-53-87

Отдел информационных технологий

(495) 981-98-06

Отдел регистрации и учета налогоплательщиков

(495) 981-98-04

Отделы камеральных проверок

(495) 528-73-76, (495) 981-98-04

Отдел урегулирования задолженности

(495) 522-97-78

Справки даем

Дивиденды акционеров-«физиков» в декларации по прибыли не показывают

«…Учредителями нашего закрытого акционерного общества являются два частных лица. С выплачиваемых им дивидендов мы удерживаем НДФЛ. Других акционеров нет. Отражать ли эти дивиденды в листе 03 декларации по налогу на прибыль?..»

Из письма главного бухгалтера Ольги Шубниковой, г. Протвино Московской обл.

Ольга, лист 03 декларации по налогу на прибыль заполняют лишь компании, являющиеся налоговыми агентами по налогу на прибыль (п. 1.1 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль, утв. приказом Минфина России от 05.05.08 № 54н). Но ваша компания платит дивиденды только частным лицам, доходы которых облагаются НДФЛ, поэтому налоговым агентом по налогу на прибыль не является (п. 2 ст. 275, п. 1 ст. 246 НК РФ). А значит, отражать полученные акционерами дивиденды в листе 03 не требуется. Кстати, специальное напоминание на этот счет есть и на самом листе 03 декларации.

Дмитрий Фетисов,
эксперт «УНП»

Компания вправе принять на работу украинца без разрешения миграционной службы

«…Принимаем на работу гражданина Украины. Надо ли для этого получать разрешение в Федеральной миграционной службе, учитывая, что виза для въезда в нашу страну ему не требуется?..»

Из письма главного бухгалтераВеры Хвалевой, Подольский р-н Московской обл.

Нет, Вера, чтобы взять на работу иностранца, который прибыл в Россию в порядке, не требующем получения визы, такое разрешение не требуется (подп. 1 п. 4.5 ст. 13 Федерального закона от 25.07.02 № 115-ФЗ). В остальных случаях необходимо специальное разрешение (п. 2 ст. 13 закона № 115-ФЗ).

Вместе с тем в течение трех рабочих дней с заключения трудового договора с работником из Украины все равно надо уведомить об этом не только миграционную службу, но и службу занятости (п. 9 ст. 13.1 закона № 115-ФЗ, п. 2 Правил, утв. постановлением Правительства РФ от 18.03.08 № 183). Если этого не сделать, возможен штраф на сумму от 400 000 до 800 000 рублей. А ее руководителю – на сумму от 35 000 до 50 000 рублей (ч. 3 ст. 18.15 КоАП РФ, постановления Федерального арбитражного суда Московского округа от 28.04.10 № КА-А40/3300-10, от 26.04.10 № КА-А40/376110).

Елена Садовникова,
эксперт «УНП»

Проценты по прошлогодним кредитам с июля этого года нормируют по-новому

«…Взяли кредит на период с 1 октября 2009 года по 30 сентября 2010 года. С января по июнь 2010 года мы списывали проценты по этому кредиту в налоговом учете, нормируя их исходя из удвоенной ставки рефинансирования. Правильно ли мы поступали? Как нормировать проценты с июля по сентябрь?..»

Из письма главного бухгалтера Надежды Орепиной, пос. Белоозерский Московской обл.

Да, Надежда, вы списывали проценты правильно. Ведь ваша компания оформила кредит в октябре 2009 года. А проценты по долговым обязательствам, возникшим до 1 ноября 2009 года, в январе–июне этого года можно было включать в расходы в пределах ставки рефинансирования, увеличенной в два раза (ст. 4 Федерального закона от 27.12.09 № 368-ФЗ).

С июля проценты по таким кредитам, как ваш, нормируются исходя из ставки рефинансирования, увеличенной в 1,1 раза (п. 1 ст. 269 НК РФ, письмо Минфина России от 02.06.10 № 03-03-06/2/106). Однако торопиться с таким расчетом не стоит. Дело в том, что благодаря недавним поправкам в НК РФ, начиная с июльских процентов, для расчета можно будет использовать ставку рефинансирования, увеличенную в 1,8 раза. Такие изменения в статью 269 кодекса внес Федеральный закон от 27.07.10 № 229-ФЗ, через месяц после его опубликования новые правила вступят в силу задним числом – с 1 января 2010 года (см. «УНП» № 28, 2010, стр. 6–7 «Новые поправки по прибыли можно применять уже осенью»). Так что в отчетности за девять месяцев проценты с июля по сентябрь можно будет учитывать по новому нормативу.

Виталий Терещенко,
эксперт «УНП»

Личный интерес. Социальный вычетпо НДФЛ можно заявить только в периоде оплаты обучения

«…У меня сын учился на курсах в мае и июне 2010 года, есть все подтверждающие документы. Но с начала года он не работает. Может ли он получить социальный вычет по НДФЛ за прошлый год, когда он работал и получал зарплату?..»

Из письма главного бухгалтера Анатолия Васильева, г. Москва

К сожалению, Анатолий, получить социальный вычет на учебу за прошлый год ваш сын не сможет. Право на вычет возникает в том периоде, когда налогоплательщик фактически понес расходы на обучение (подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ). В вашем случае оплата учебы прошла в 2010 году. А значит, заявить вычет он может лишь в отношении доходов этого года. Это подтверждают и чиновники (письма Минфина России от 18.03.10 № 03-04-05/7-110, ФНС России от 31.07.09 № 3-5-04/1142@, УФНС России по г. Москве от 16.10.09 № 20-14/4/108211@).

Перенести вычет на следующие налоговые периоды, например на следующий год, тоже не получится. В Налоговом кодексе такая возможность, к сожалению, не предусмотрена (письмо ФНС России от 01.12.05 № 04-2-03/186 @ ). Таким образом, получить вычет и вернуть часть НДФЛ ваш сын сможет, лишь если до конца года у него появятся доходы, облагаемые этим налогом по ставке 13 процентов (п. 1 ст. 219 НК РФ).

Наталья Матвеева,
эксперт «УНП»

В области рискованно использовать на «вмененке» снятую с учета кассу

«…Наша компания на «вмененке». У нас есть не зарегистрированные в налоговой инспекции кассовые аппараты. Можем ли мы пробивать на них чеки и выдавать их покупателям в качестве документов, подтверждающих прием денег?..»

Из письма главного бухгалтера Ивана Тарасевича, г. Дмитров Московской обл.

Иван, использовать контрольно-кассовую технику в качестве «бланкопечатающего» аппарата незаконно. Если компания использует кассовую машину в своей деятельности, то необходимо соблюдать все требования, которые предъявляет к ней Федеральный закон от 22.05.03 № 54-ФЗ. В том числе зарегистрировать в налоговой инспекции. Это следует из пункта 1 статьи 4 закона № 54-ФЗ. Иначе по итогам проверки инспекторы могут оштрафовать вашу компанию на сумму от 30 000 до 40 000 рублей, а вашего руководителя – на сумму от 3000 до 4000 рублей. Основание – статья 14.5 КоАП РФ.

КОММЕНТАРИЙ «УНП». Чиновники согласны с тем, что в законе № 54-ФЗ ничего не сказано о порядке использования снятой с регистрации кассовой техники для собственных целей компании, в частности внутреннего учета движения товаров (письма Минфина России от 22.06.10 № 03-01-15/4-141, от 13.11.09 № 03-01-10/3-139). Однако налоговики допускают в случае отказа от применения ККТ по желанию владельца использовать ее для внутреннего учета (информация ФНС России от 29.09.09). В том числе доработать ККТ заводом-изготовителем или центром технического обслуживания по методике завода-изготовителя для печати документа, выдаваемого взамен кассового чека (п. 2.1 ст. 2 закона № 54-ФЗ).

Анатолий Кленовский,
начальник отдела сферы услуг
Министерства потребительского рынка и услуг
Московской области

Как списать отложенный налоговый актив, если объекты амортизировали с коэффициентом 0,5

«…У нас есть автомобили, которые до 2009 года мы амортизировали в бухучете в обычном порядке, а в налоговом – с коэффициентом 0,5. Разницы мы относили на счет 09 «Отложенные налоговые активы». Когда понижающий коэффициент отменили, на счете зависло сальдо. Что с ним делать?..»

Из письма главного бухгалтера Екатерины Бушковой, г. Москва

Екатерина, пока вы амортизируете автомобили в бухучете, с остатком на счете 09 «Отложенные налоговые активы» делать ничего не надо. Из-за того, что вы применяли понижающий коэффициент, в бухучете автомобили будут самортизированы раньше, чем в налоговом. После этого необходимо будет продолжать начислять амортизацию только при расчете налога на прибыль и ежемесячно списывать отложенные налоговые активы в бухучете по дебету счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» (ст. 17 ПБУ 18/02). К моменту полного списания машин в налоговом учете обнулится и зависшее на счете 09 сальдо.

Елена Кузнецова,
эксперт «УНП»

РАЗМЕСТИТЬ БЕСПЛАТНО:
на 26.08.2023
USD94,7117+0,3110
EUR102,2586-0,2133
БВК98,1078+0,0751
Все валюты


ПОГОДА НА
Россия, Московская обл., Москва
днем
ночью

(прогноз)
Погода в России и за рубежом
КОНВЕРТОР ВАЛЮТ
Конвертор валют
ВИДЕО
Страховые взносы нанесут тяжелый ущерб МБ...
Просмотр:   видео для модема    видео для выделенной линии  
Все видеосюжеты
ВАШЕ МНЕНИЕ
Как Вы относитесь к обязательной вацинации?
 За
 Против
 Затрудняюсь ответить
Предложите опрос
 
Рейтинг@Mail.ruRambler's Top100
2003 - 2024 © НДП "Альянс Медиа"
Правила републикации
материалов сайтов
НП "НДП "Альянс Медиа"

Политика конфиденциальности