Основным отличием данной системы налогообложения от обложения по УСН и Единого Сельскохозяйственного Налога, является обязательность применения данного налога на территории на которой данная система налогообложения введена. То есть, налогоплательщиками являются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие на территории муниципального района, городского округа, городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга, в которых введен единый налог, предпринимательскую деятельность, облагаемую единым налогом.

Алгоритм формирования бюджета налогов при ЕНВД отображен на рисунке 8.6.3.

Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого налога, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (в отношении операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с гл. 21 НК РФ, осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом), за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с НК РФ при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации.

Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого налога, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Ставка единого налога устанавливается определена ст. 346.31 НК РФ в размере 15 процентов величины вмененного дохода.

Порядок и сроки уплаты ЕНВД определены в ст. 346.32 НК РФ.

Сроки уплаты налоговых платежей представлены в Приложении 4.

№ п\п	Наименование показателя	Формула расчета
1	Величина задолженности по налоговому платежу (на начало периода)
2	Базовая доходность по 1-у виду деятельности
3	Физический показатель по 1-му виду деятельности
4	Сумма страховых выплат в ПФ по работникам занятым в 1-м виде деятельности
5	Сумма ЕНВД по 1-му виду деятельности	с.2 * с.11 * с.12 * с.3 * с.13 – с.4
6	…
7	Базовая доходность по n-му виду деятельности
8	Физический показатель по n-му виду деятельности
9	Сумма страховых выплат в ПФ по работникам занятым в n-м виде деятельности
10	Сумма ЕНВД по n-му виду деятельности	с.7 * с.11 * с.12 * с.8 * с.13 – с.9
11	Значение коэф.-дефлятора (К1)
12	Значение корректирующего коэф. (К2)
13	Ставка налога
14	Величина пособий по временной нетрудоспособности выплаченных работникам занятым в видах деятельности облагаемых ЕНВД
15	Штрафы, пени, неустойки и прочие платежи
16	Совокупная величина суммы ЕНВД начисленная	с.1 + с.5 + с.10 – с.14 + с.15
17	Совокупная величина суммы ЕНВД к уплате	с.1 + с.5 + с.10 – с.14 + с.15
18	Величина задолженности по налоговым платежам (на конец периода)	с.16 - с.17

Форма бюджета налогов при налогообложении ЕНВД (ПБОЮЛ)

№ п\п	Наименование показателя	Формула расчета
1	Величина задолженности по налоговому платежу (на начало периода)
2	Базовая доходность по 1-у виду деятельности
3	Физический показатель по 1-му виду деятельности
4	Сумма страховых выплат в ПФ по работникам занятым в 1-м виде деятельности
5	Сумма ЕНВД по 1-му виду деятельности	с.2 * с.11 * с.12 * с.3 * с.13 – с.4
6	…
7	Базовая доходность по n-му виду деятельности
8	Физический показатель по n-му виду деятельности
9	Сумма страховых выплат в ПФ по работникам занятым в n-м виде деятельности
10	Сумма ЕНВД по n-му виду деятельности	с.7 * с.11 * с.12 * с.8 * с.13 – с.9
11	Значение коэф.-дефлятора (К1)
12	Значение корректирующего коэф. (К2)
13	Ставка налога
14	Величина пособий по временной нетрудоспособности выплаченных работникам занятым в видах деятельности облагаемых ЕНВД
15	Сумма фиксированного страхового платежа
16	Штрафы, пени, неустойки и прочие платежи
17	Совокупная величина суммы ЕНВД начисленная	с.1 + с.5 + с.10 – с.14 – с.15 + с.16
18	Совокупная величина суммы ЕНВД к уплате	с.1 + с.5 + с.10 – с.14 – с.15 + с.16
19	Величина задолженности по налоговым платежам (на конец периода)	с.17 - с.18