УФНС: проволочек при решении вопроса по вычету НДС стало меньше
Меньше компаний сталкивается с проблемами при получении вычетов НДС из-за проволочек при встречных проверках. Иначе говоря, столичные инспекторы стали реже задерживать ответы на запросы коллег о контрагентах проверяемой компании. По данным внутреннего отчета УФНС, 18 инспекций города стали заметно оперативнее направлять ответы на запросы по «встречкам». И только 9 инспекций все еще затягивают сроки.
Хуже всего дела с ответами на запросы обстоят в налоговых инспекциях № 9, 19, 20, 23, 24 и 33. В первом полугодии здесь скопилось рекордное количество просроченных запросов. Поэтому если контрагент компании состоит на учете в этих инспекциях, то лучше подстраховаться и попросить его лично представить документы в отдел встречных проверок.
КСТАТИ. В текущем году количество запросов выросло. Самая большая нагрузка такого рода – в ИФНС № 4, 5, 8, 9, 10, 14, 15, 23, 43 и 50. А меньше всего запросов было прислано в инспекции № 32, 37 и 39.
Однако зачастую стремление налоговых выполнять показатели по «встречкам» оборачивается непомерной нагрузкой на компании. Вот что рассказала нам главбух одной из московских компаний: «Буквально на днях ушла в отпуск одна из сотрудниц нашей немногочисленной бухгалтерии. И как на зло, на следующий день пришло требование из налоговой на представление документов по трем контрагентам. По двум мы должны были представить документы сразу за два года. А по одному – за один квартал. Срок – пять рабочих дней. Домой мы еле живые уходили глубокой ночью, а возвращались на работу с рассветом. Ксерокс работал безостановочно. В итоге получился объем документов по двум контрагентам – 30 и 50 листов. А по одному контрагенту – папка толщиной 4 сантиметра».
В такой ситуации радует лишь то, что, если верить внутреннему отчету, налоговики не всегда штрафуют компании, которые не представляют в срок запрошенные документы. К примеру, за это налоговое руководство попеняло инспекциям № 1, 3, 5, 19, 29, 30, 34 и 43.
Егор Хан,
корреспондент «УНП»
Выездных проверок в Подмосковье стало меньше, но они «подорожали»
Налоговики стали проводить меньше выездных проверок, но среднестатистические доначисления выросли почти на треть. Это следует из внутреннего отчета УФНС по Московской области об итогах проверок в первом полугодии. Но есть инспекции, которые стали при проверках доначислять меньше налогов, пеней и штрафов.
Областным инспекторам удалось добиться того, что ни одна выездная ревизия не обходится без доначислений. А средняя «цена» проверки составила 8,5 млн рублей.
Однако это вовсе не означает, что с каждой проверки налоговики уходят с такой суммой. Например, в ИФНС по Егорьевску и Павловскому Посаду средняя сумма доначислений по одной проверке составляет 1,4 млн, в Наро-Фоминске –1,1 млн, Ступино –1,3 млн, МРИ № 3 –883 тыс., №4 –1,1 млн, №8 –1,5 млн, №16 – 920 тыс. рублей. Правда, за такие «низкие» показатели местные налоговики получили нагоняй от начальства.
В целом по итогам всех проверок, проведенных в первом полугодии, было доначислено 14,4 млрд рублей – на 38,2 процента больше, чем в прошлом году. Но есть инспекции, которые, наоборот, стали меньше собирать при выездных проверках: в Домодедово (в 1,9 раза), Наро-Фоминске (в 1,5 раза), а также в МРИ № 1 (в 19,5 раза), №14 (в 2,3 раза) и № 19 (в 5,5 раза). А самыми взыскательными инспекциями в отчете названы ИФНС по Балашихе, Воскресенску, Дмитрову, Красногорску, Чехову и МРИ № 9, 11, 12, 13 и 18.
У подмосковных выездных проверок есть еще особенности: всегда проводятся «встречки», очень часто – допросы свидетелей и осмотры офисов и складов, а вот инвентаризацию имущества при ревизиях инспекторы практикуют редко.
Олег Жук,
корреспондент «УНП»
Сменил прописку один из московских филиалов ФОМС
Компаниям Западного округа столицы, которые состоят на налоговом учете в ИФНС № 29, 30, 31 и 32, для оформления полисов обязательного медицинского страхования на своих сотрудников нужно обращаться в новый офис филиала ТФОМС. Теперь он располагается по адресу: 121353, г. Москва, ул. Беловежская, д. 71.
Чтобы добраться до фонда, надо проехать на автобусах 205, 157, 818 от метро «Славянский бульвар» до остановки «Беловежская улица». Новые номера телефонов руководителя отделения, начальников отделов, а также консультантов мы привели в таблице.
Должность
Ф. И. О.
Телефон
Начальник филиала фонда
Коротаева Светлана Ивановна
(499) 504-56-67
(499) 504-56-67
Замначальника филиала фонда
Рычкова Елена Анатольевна
(499) 504-56-74
(499) 504-56-74
Начальник
отдела по территории ИФНС № 29
Боровская Ирина Ивановна
(499) 504-56-69
(499) 504-56-69
504-56-70
Начальник отдела по территории ИФНС № 30
Кирсанова Елена Ивановна
(499) 504-56-71
(499) 504-56-71
Начальник отдела по территории ИФНС № 31
Серегина Марина Алексеевна
(499) 504-56-73
(499) 504-56-73
Начальник отдела по территории ИФНС № 32
Маркова Елена Анатольевна
(499) 504-56-72
(499) 504-56-72
Консультант
Куликов Дмитрий Петрович
(499) 504-56-75
(499) 504-56-75
Консультант
Балагура Елена Владимировна
(499) 504-56-77
(499) 504-56-77
Лев Бряков,
корреспондент «УНП»
Большинство инспекций не требуют платить НДФЛ за уволенного работника
В большинстве московских инспекций не считают большим прегрешением нарушение месячного срока, в течение которого компания обязана сообщить о неудержанном налоге на доходы физических лиц с уволившегося работника. Таковы итоги опроса, проведенного «УНП», в столичных УФНС.
В налоговых инспекциях № 5, 13, 15, 20 и 34 компанию не оштрафуют, если она за месяц не сообщит о неудержанном налоге. Здесь предлагают поступить проще – в будущем году при подаче справок по форме 2-НДФЛ на всех сотрудников представить документы и по бывшему работнику. Тогда сведения о неудержанном налоге передадут в ИФНС по месту жительства уволенного.
Но в большинстве инспекций просят в течение месяца справку по форме 2-НДФЛ на уволенного сотрудника. Кроме того, в инспекциях № 6, 8, 18 и 31 советуют к справке приложить сопроводительное письмо, в котором будет описана причина неудержания налога. Если этого не сделать вовремя, грозит штраф, но небольшой – 50 рублей (ст. 126 НК РФ).
Правда, мы обнаружили и такие инспекции, которые вопреки Налоговому кодексу требуют, чтобы компании сами погасили задолженность бывшего сотрудника. В инспекциях № 4, 7, 22, 33 и 35 считают, что компания должна расплатиться за счет собственных средств, чтобы «недоимка не висела». При этом в ИФНС № 4, 7 и 33 еще и грозят штрафом в 20 процентов от недоимки (ст. 123 НК РФ). А в ИФНС № 22 посоветовали еще и пени себе рассчитать самостоятельно.
Ольга Рэм,
корреспондент «УНП»
Портрет инспекции. ИФНС № 31 по ЗАО г. Москвы: каждой четвертой компании доначисляет меньше 500 тысяч
Что хорошего. По данным внутреннего отчета столичного УФНС, чтобы провести выездную проверку, инспекторам этой налоговой хватает 59 дней*. Если же сравнивать со статистикой по городу, то ИФНС № 31 в этом плане работает чуть оперативнее коллег из других инспекций. В среднем по Москве выездная проверка длится 73 дня.
Каждая четвертая выездная ревизия, проведенная 31-й, с точки зрения УФНС, низкорезультативная – с доначислениями менее 500 тыс. рублей. При том, что средняя «цена» выездной проверки зашкаливает за 30 миллионов.
Что плохого. Средняя «цена» одной выездной составляет в этой налоговой 36 597 000 рублей. В 2,5 раза больше, чем в среднем по столице, – 14 658 000 рублей.
В процедурных моментах инспекция не слишком проворная – 18,7 процента бумажных деклараций вводит в свою базу с опозданиями, а также затягивает передачу дел при смене «налоговой прописки» компании примерно в 10 процентах случаев.
Чего хотят инспекторы. Сотрудники ИФНС особо обращают внимание на правильность процедуры сообщения об открытии или закрытии лицевого счета. В инспекцию надо представить два бланка по форме № С-09-1 (утв. приказом ФНС России от 21.04.09 № ММ-7-6/252@), копию справки из банка об открытии (закрытии) счета или копию первого и последнего листа договора с банком.
Что говорят коллеги. Арон Абович, главный бухгалтер ООО «Сорет»: «Раньше наша компания состояла на учете в этой инспекции, но нам пришлось уйти из нее из-за конфликта. В целом инспекция нормальная и нерадивых сотрудников мало. Но как раз с одним из них наш конфликт зашел так далеко, что пришлось писать жалобу в городское управление. И хотя вопрос был решен в нашу пользу, инспекцию мы сменили».
Руководитель инспекции. Абаюшкина Елена Ивановна ведет прием налогоплательщиков каждый понедельник по записи, которую можно сделать у секретаря по телефону (495) 417-70-43.
Где находится. Юридический адрес: 121351, г. Москва, ул. Молодогвардейская, д. 23, корп. 1. Но сама инспекция расположена в четырех зданиях: ул. Молодогвардейская, д. 23, корп. 1; д. 21, корп. 1; д. 27, корп. 1 (авт. 236 от метро «Кунцевская» до ост. «Аптека»). И Рублевское шоссе, д. 14, корп. 3 (авт. 688, 733 от метро «Кунцевская» до остановки «Фили-Кунцево2»).
Телефоны отделов ИФНС № 31 по ЗАО г. Москвы
Отдел
№ кабинета
Телефон
На улице Молодогвардейская, д. 23,
корп. 1
Юридический отдел
20, 21, 22
(495) 417-85-25
Отдел камеральных проверок № 1
7, 8, 9
(495) 417-93-25
Отдел камеральных проверок № 2
1, 5, 6
(495) 417-77-94
На улице Молодогвардейская, д. 21,
корп. 1
Отдел камеральных проверок № 3
40, 41, 42
(495) 417-84-44
Отдел камеральных проверок № 4
28, 32, 33
(495) 417-82-35
Отдел работы с налогоплательщиками
44, 45
(495) 417-87-02
На улице Молодогвардейская, д. 27,
корп. 1
Отдел встречных проверок
55, 56
(499) 149-06-61
Отдел выездных проверок № 1
60
(495) 417-23-85
Отдел выездных проверок № 2
52
(495) 414-61-35
Отдел выездных проверок № 4
59
(495) 416-05-19
Отдел камеральных проверок № 5
46
(495) 416-05-18
На Рублевском шоссе, д. 14, корп. 3
Отдел выездных проверок № 3
29
(495) 415-94-64
______________________________________________
* Здесь и далее данные – за первое полугодие 2009 года по отчетам УФНС России по г. Москве.
В Москве продолжают искать тех, кто не отчитался по доходам от сдачи квартир
Столичные инспекторы практически на том же уровне, что и в прошлом году, продолжают интересоваться теми частными лицами, которые сдают свои квартиры в Москве. По данным УФНС, в этом году налоговики выявили тех арендодателей, которые не отчитались за 2008 год (но сделали это после беседы в ИФНС), всего на 827 человек меньше. Правда, тут все зависит от инспекции, которая обслуживает тот или иной район Москвы.
Так, гораздо меньше арендодателей нашли инспекторы в Восточном (ИФНС № 19), Юго-Восточном (ИФНС № 22), Южном (ИФНС № 25), Юго-Западном (ИФНС № 27, 36), Западном (ИФНС № 30, 31) округах. Но новых арендодателей обнаружили в Центральном (ИФНС № 10), Северо-Восточном (ИФНС № 17), Восточном (ИФНС № 20) округах.
Напомним, что с доходов от сдачи квартир в аренду необходимо уплатить НДФЛ в размере 13 процентов. Но есть законная возможность снизить налоговую нагрузку в два раза. Для этого надо зарегистрироваться как индивидуальный предприниматель и перейти сразу на «упрощенку».
Дальше можно купить патент по «упрощенке». Его годовая стоимость составляет 6 процентов от потенциально возможного годового дохода (п. 6 ст. 346.25.1 НК РФ). С 1 января 2009 года по аренде квартир потенциально возможный годовой доход установлен в 720 000 рублей (Закон г. Москвы от 29.10.08 № 52). Следовательно, за год арендодатель должен перечислить 43 200 рублей. Сами налоговики называют эту сумму адекватной налоговой нагрузкой. На самом деле покупать патент выгодно, только когда ежемесячная арендная плата за квартиру превышает 60 000 рублей. Если нет, выгоднее платить налог в размере 6 процентов по обычной «упрощенке» с объектом «доходы».
Алена Луговая,
корреспондент «УНП»
Справки даем
Как уволить сотрудника, который давно не приходит на работу
«…Один из наших сотрудников год назад пропал. Наши кадровики отправляли ему на домашний адрес телеграммы и связывались с его соседями. Но никакой информации о местопребывании сотрудника у нас до сих пор нет. Искали через милицию, но результатов нет. То есть все попытки по розыску оказались бесполезными. Через какое время его можно уволить?..»
Из письма главного бухгалтера Оксаны Тереховой, г. Москва
Оксана, чтобы уволить сотрудника по инициативе работодателя за прогул, необходимо соблюсти строгую процедуру. В частности, нужно запросить объяснение работника. Поскольку такая возможность в вашем случае отсутствует, увольнение по данным основаниям будет незаконным.
Единственное, что можно сделать в подобной ситуации для увольнения, это обратиться в суд с заявлением о признании работника безвестно отсутствующим. Если суд признает сотрудника таковым, его можно будет уволить на основании решения суда. То есть на основании пункта 6 части 1 статьи 83 Трудового кодекса.
КОММЕНТАРИЙ «УНП». Гражданин может быть по заявлению заинтересованных лиц признан судом безвестно отсутствующим, если в течение года в месте его жительства нет сведений о месте его пребывания (ст. 42 Гражданского кодекса). Заявление о признании гражданина безвестно отсутствующим подают в суд по местонахождению заинтересованного лица. А в самом заявлении пишут, для какой цели необходимо заявителю признать гражданина безвестно отсутствующим, а также обстоятельства, подтверждающие безвестное отсутствие гражданина (ст. 276, 277 Гражданского процессуального кодекса). Например, это может быть справка из милиции, что человек действительно находится в розыске более года.
Денис Языков,
начальник сводно-аналитического отдела
Государственной инспекции труда в г. Москве
Есть возможность учесть расходы руководства на VIP-зал в аэропорту
«…Когда руководство едет в командировку, всегда пользуется услугами VIP-зала аэропорта. Можем ли мы учесть эти расходы при расчете налога на прибыль? И если да, как обосновать их экономическую целесообразность?..»
Из письма главного бухгалтера Людмилы Поповой, г. Москва
Людмила, Налоговый кодекс не запрещает учесть подобные расходы при расчете налога на прибыль в составе командировочных затрат (подп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ). К ним, в частности, относятся расходы на проезд работника к месту командировки и обратно, аэродромные сборы, сборы за право въезда, прохода, транзита автомобильного и иного транспорта, за пользование морскими каналами, другими подобными сооружениями и иные аналогичные платежи и сборы. То есть перечень расходов на командировки является открытым. И стоимость обслуживания в VIP-залах аэропортов можно включить в расходы на командировки. Подтверждает это и Федеральный арбитражный суд Московского округа (постановление от 23.09.09 № КА-А40/9487-09).
Но, к сожалению, налоговые инспекторы не столь лояльны и могут отказать в признании подобных расходов, мотивируя это тем, что они в кодексе прямо не поименованы. Кроме того, проверяющие могут поставить под сомнение необходимость подобных затрат. Поэтому стоит заранее обосновать, почему руководство пользовалось VIP-залом. Например, во внутреннем Положении о направлении сотрудников в командировку можно установить, что услуги VIP-залов необходимы для управления обществом даже в дороге. В частности, обеспечивают возможность вести переговоры и предоставляют доступ к факсимильной связи и интернету.
Ольга Сергеева,
эксперт «УНП»
Стоимость разовых семинаров можно списать и без лицензии
«…Недавно наши сотрудники прошли курсы повышения квалификации. У центра, который их проводил, есть лицензия на образовательную деятельность. Но на данный курс, который прошли наши сотрудники, лицензии у центра не было, поскольку, по словам его специалистов, курсы носили разовый характер. Не возникнут ли у нас из-за этого проблемы с признанием затрат в налоговом учете?..»
Из письма главного бухгалтера Валерии Пироговой, г. Москва
Валерия, действительно образовательная деятельность в форме разовых лекций, стажировок, семинаров не лицензируется. Это следует из Положения о лицензировании образовательной деятельности (утв. постановлением Правительства РФ от 31.03.09 № 277). Такой же порядок был закреплен и в прежнем Положении о лицензировании образовательной деятельности (утв. постановлением Правительства РФ от 18.10.2000 № 796). К сожалению, это не исключает споры с инспекторами. Свидетельство тому – постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 23.09.09 № КА-А40/9373-09-2. Однако судьи на стороне налогоплательщиков. Помимо вышеназванного аргумента судьи приводят пункт 3 статьи 264 Налогового кодекса. Он не содержит такого обязательного требования для списания затрат на семинары, как лицензия на него у проводившей его компании.
Алина Демидова,
эксперт «УНП»
Расходы на корпоративные мероприятия НДФЛ не облагаются
«…При проверке инспекторы начислили нам НДФЛ на стоимость корпоративных мероприятий, которые мы организовали в прошлом году для сотрудников и клиентов по случаю юбилея нашей организации. Насколько это правомерно? Ведь невозможно определить размер дохода, который получил каждый из участников мероприятия…»
Из письма главного бухгалтера Екатерины Уховой, г. Москва
Екатерина, вы правы. НДФЛ носит персонифицированный характер, и его рассчитывают исходя из суммы дохода, полученного каждым конкретным налогоплательщиком. При этом доходом признается экономическая выгода, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить (ст. 41, 209, п. 1 ст. 210 Налогового кодекса). Иначе говоря, чтобы рассчитать, сколько положено удержать НДФЛ у каждого сотрудника, необходимо определить точную сумму полученного им дохода. Если сделать это невозможно, в частности нет документального подтверждения фактического участия каждого конкретного сотрудника в корпоративе и данных о размере полученного им дохода, НДФЛ не начисляется. Аналогичной точки зрения придерживается и Федеральный арбитражный суд Московского округа, в частности, в постановлении от 23.09.09 № КА-А40/8528-09.
Марина Астахова,
эксперт «УНП»
Компенсация за отпуск, выплаченная по суду, ЕСН не облагается
«…При увольнении мы не выплатили сотруднику компенсацию за неиспользованный отпуск. Сделать это нашу компанию обязал суд. Облагать ли такую выплату ЕСН?..»
Из письма главного бухгалтера Нины Арбатовой, г. Москва
Нет, Нина, облагать такую выплату ЕСН не нужно. Компенсация за неиспользованный отпуск не облагается ЕСН, если выплачивается при увольнении сотрудника. Об этом прямо сказано в подпункте 2 пункта 1 статьи 238 Налогового кодекса. К таким компенсациям относятся в том числе и те, которые фактически выплачены сотруднику по решению суда после увольнения. Поэтому они тоже не облагаются единым соцналогом. Подтверждают это и московские налоговики (см., например, письмо УФНС России по г. Москве от 07.05.08 № 28-10/044275).
Максим Фомин,
эксперт «УНП»
Расходы на покупку бытовой техники для компании можно отстоять
«…Приобрели для комнаты отдыха для сотрудников телевизор. Можем ли мы учесть расходы на его покупку?..»
Из письма главного бухгалтера Антонины Машковой, г. Москва
Антонина, Налоговый кодекс позволяет учесть такие расходы при расчете налога на прибыль в составе затрат на обеспечение нормальных условий труда (подп. 7 п. 1 ст. 264 НК РФ). Но вот инспекторы, как правило, рассматривают такие покупки как приобретение товаров для личного потребления сотрудников. А подобные расходы при расчете налога на прибыль не учитываются (п. 29 ст. 270 НК РФ).
Это утверждение спорно, ведь перечень видов обеспечения работников нормальными условиями труда не закрыт (ст. 163, 223 ТК РФ). Поэтому, когда компания, как в вашем случае, приобретает товары для обеспечения требований законодательства об охране и безопасности труда работников, расходы можно учесть при расчете налога на прибыль. Подтверждает это и постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 29.09.09 № КА-А40/6946-09. Но свою правоту скорее всего придется отстаивать в суде.
