Бухгалтерский учет и налоги
Портал информационной
поддержки ведения бухучета
в малом бизнесе

Расширенный поиск
ГлавнаяО проектеРекламаКонтактыГорячая линияРассылка
НОВОСТИВСЕГО 14850
27-02-2024 Продлить полис ОСАГО онлайн
Страховка позволяет получить компенсацию в случае ДТП и других аналогичных происшествий. Этот документ должен быть у каждого автовладельца. Если срок действия приближается к концу, то можно продлить полис осаго онлайн в удобное... »

23-02-2024 Муниципальные торги в формате онлайн
Приватизация имущества муниципалитета в современных условиях часто осуществляется через Интернет, благодаря чему участники могут приобрести недвижимость на онлайн-аукционах. Этот метод позволяет легко стать владельцем... »

20-02-2024 Как быстро оформить развод в суде
Развод - процедура непростая как в эмоциональном, так и в юридическом плане. Чтобы расторгнуть брак через суд, нужно подать исковое заявление и предоставить необходимый пакет документов. Сегодня мы подробно рассмотрим, ... »

[Все новости]
ПРЕСС-РЕЛИЗЫ
 19-03-2024 Одобрено введение налогового вычета на долгосрочные сбережения Единый налоговый вычет коснется вложений на индивидуальный инвестиционный счет третьего типа (ИИС типа III)... »
14-03-2024 143 года назад Император Александр III вступил на российский престол Вступление на российский престол императора Александра III состоялось 14 марта 1881 года, на следующий день после убийства... »
12-03-2024 О новшествах в налоговом законодательстве рассказали предпринимателям В коворкинг-центре администрации городского округа Химки при участии общественной приёмной Уполномоченного по защите прав... »
[Все пресс-релизы] Добавить
КАЛЬКУЛЯТОРЫ
КАДРЫ
Вакансии
Резюме
Нет ни одной записи!Нет ни одной записи!
[Поиск работы]
[Добавить вакансии]
[Поиск сотрудников]
[Добавить резюме]
[Профессиональные тесты]
ОСНОВЫ БУХГАЛТЕРСКОГО И НАЛОГОВОГО УЧЕТА
В ПОМОЩЬ БУХГАЛТЕРУ
БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ НА МАЛЫХ ПРЕДПРИЯТИЯХ
БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ
МОСКВА: УЧЕТ И НАЛОГИ
Вверх / В помощь бухгалтеру / Москва: учет и налоги /

№ 24

(по материалам газеты "Учет, налоги, право")

Новости

У какой инспекции столицы меньше всего претензий к НДФЛ

Налоговики стали реже беспокоить компании выездными проверками по НДФЛ и меньше доначислять по итогам ревизий. Об этом свидетельствует статистика московского УФНС за 2009 год, с которой ознакомилась «УНП».

Выездные проверки по НДФЛ стали планировать лучше

По данным статистики, в 2009 году инспекции провели 5546 проверок, что на 7 процентов меньше, чем годом ранее (5934 проверки). При этом число результативных проверок снизилось на 15 процентов (с 4070 до 3458). По их итогам инспекции доначислили на 10 процентов меньше: 911,4 млн рублей против 1016,1 млн рублей в 2008 году. Вместе с тем средняя «цена» одной результативной проверки несколько выросла – с 250 до 264 тыс. рублей.

По статистике прошлого года, несвоевременное перечисление налога, неполная его уплата, а также неуплата НДФЛ с доходов работников обособленных подразделений являются самыми распространенными нарушениями. На них попалась почти половина проверенных компаний. Причем выявляются они еще до самой проверки – при анализе сведений о налоговом агенте.

В какой инспекции налоговым агентам спокойнее всего, а где не очень

Какие ИФНС с особым рвением проводили выездные проверки по НДФЛ в 2009 году, хорошо видно из рейтинга, составленного «УНП» на основе статистики УФНС (стр. 2 московской вкладки «Узнайте, на каком месте ваша инспекция в рейтинге безопасности проверок по НДФЛ»). Усердие и плодотворность работы каждой инспекции мы оценивали по пяти критериям: числу выездных проверок, доле результативных проверок, сумме доначисленного НДФЛ, динамике доначислений в сравнении с предыдущим годом, средней «цене» одной результативной проверки. Чем ниже эти показатели, тем выше место инспекции в рейтинге.

В итоге самой благоприятной для налоговых агентов оказалась ИФНС № 18. За год она провела 130 выездных проверок, и лишь треть из них были результативными. Доначислила на одну ревизию в среднем 21 700 рублей – меньше всех в городе. За все это –1-е место в рейтинге безопасности.

Ошибки с расчетом и уплатой НДФЛ особенно опасны для компаний, состоящих на учете в инспекциях № 28 и 36. Здесь при сравнительно небольшом числе проверок (103 и 138) практически всегда инспекторы находят нарушения: результативность проверок – 93 и 89 процентов соответственно. Доначисления в этих ИФНС во много раз больше, чем в либеральной 18-й: 1,05 млн и 597,5 тыс. рублей на одну проверку.

Помимо названных инспекций стоит отметить и «точечных» лидеров – инспекции, отдельные показатели которых заметно отличаются от среднестатистических. Так, активнее других досаждает компаниям проверками ИФНС № 29 – 259 выездных проверок при среднегородском показателе 142. А инспекция № 43 ни одной ревизии не проводит вхолостую – результативность выездных проверок составляет 99 процентов (средний по городу показатель – 62,4%). Самые дорогие проверки в ИФНС № 13, где средняя «цена» одной ревизии составляет 1,3 млн рублей. Эта же инспекция отличилась тем, что за один год увеличила доначисления почти в 14 раз.

Какие нарушения чаще всего находят налоговики

1. Невключение в налоговую базу доходов в натуральной форме: оплаты авиабилетов, экскурсий, турпутевок и т. д. (ИФНС № 1, 5, 6, 8, 9, 14, 15, 22, 25, 31, 36, 43, 47).

2. Неудержание налога с премий, матпомощи, арендной платы (ИФНС № 24, 26, 30, 34, 50).

3. Отсутствие первички по подотчетникам (ИФНС № 3, 15, 22, 24, 30, 31).

4. Невключение в доходы работников сверхнормативных суточных, документально не подтвержденных командировочных (ИФНС № 2, 3, 5, 8, 10, 15, 18, 29, 30, 31).

5. Зарплатные схемы (ИФНС № 5, 9, 10, 15, 19, 26, 30).

6. Предоставление стандартных вычетов сотрудникам без заявлений и подтверждающих документов (ИФНС № 22).

7. Удержание 13 процентов с доходов нерезидентов и неудержание НДФЛ с доходов иностранцев (ИФНС № 10, 14, 20, 22, 31, 34, 36, 47).

8. Неудержание НДФЛ с матвыгоды по беспроцентным займам (ИФНС № 23, 25, 49).

Михаил Власов,
корреспондент «УНП»

Инспекторы рассказали, какую опись ждут вместе с запрошенными документами

Лишь пять инспекций в Московской области – ИФНС по г. Истре, МРИ ФНС № 3, 8, 14 и 21 – считают, что компания вправе по своему усмотрению оформлять опись документов, подаваемых по требованию налоговиков. Остальные просят составлять опись в соответствии с их рекомендациями. Такие результаты показал опрос «УНП».

В ИФНС по г. Клину, а также в межрайонных инспекциях № 5 и 11 рекомендуют сшивать документы в пачки и делать к каждой запись о том, что подается (например, «полученные счета-фактуры за первый квартал 2010 года на 100 листах»).

В инспекциях по г. Дмитрову, г. Электростали, г. Сергиеву Посаду, а также в МРИ ФНС № 10, 12, 13, 15 и 18 просят, чтобы в описи были номера и даты всех представляемых документов. Если реквизиты совпадают (например, у счетов-фактур от разных поставщиков), то необходимо написать названия контрагентов.

В ИФНС по г. Домодедово, г. Мытищи, г. Егорьевску, г. Одинцово, а также в МРИ ФНС № 19 и 20 считают, что содержание описи зависит от того, с какой целью запрошены документы. Если их истребуют в рамках встречной проверки, то опись должна быть подробной, с номерами и датами документов. Если же для камеральной или выездной – можно обойтись упрощенной описью (например, ограничиться фразой типа «договоры в количестве 100 штук за январь–март 2010 года»). Но лучше заранее уточнить у своего инспектора, в каком виде он хотел бы видеть опись. В инспекциях по г. Красногорску, г. Наро-Фоминску, г. Ногинску, г. Ступино, г. Чехову, МРИ ФНС № 2 и 7 также предлагают узнавать требования к описи у инспектора, который будет проводить проверку.

Чем подробнее опись, тем лучше, считают в инспекциях по г. Балашихе, г. Воскресенску, г. Павловскому Посаду, г. Солнечногорску, МРИ № 1, 4, 16 и 17. Поэтому здесь рекомендуют писать не только номера и даты документов, но и иную значимую информацию. Например, при подаче счетов-фактур – наименование поставщика, а также сумму НДС, подлежащую вычету на основании документа.

КСТАТИ. Образец описи представляемых документов есть в «УНП» № 9, 2010, «Особая опись, которая запретит ИФНС требовать копии еще раз».

Лев Бряков,
корреспондент «УНП»

Стало ясно, почему налоговики затягивают разблокировку счетов

Возможно, снимать аресты со счетов налоговики станут более оперативно и перестанут повторно запрашивать документы. Но и готовиться к проверкам начнут лучше. Как стало известно «УНП», столичное УФНС призвало инспекции активнее работать с электронными сервисами.

Управление обнаружило, что за первые четыре месяца текущего года 16 столичных налоговых ни разу не воспользовались возможностью направить в банк решение о приостановлении или отмене приостановления операций по счетам в электронном виде. Хотя это ускоряет разблокировку. В 18 инспекциях игнорируют программный комплекс «Истребование документов». А с его помощью можно узнать, представлял налогоплательщик тот или иной документ ранее. Остаются почти невостребованными и многие ресурсы, помогающие планировать проверки.

Оценив ситуацию, УФНС велело чаще использовать информационные ресурсы. Начальникам ИФНС поручили следить, чтобы подчиненные отправляли решения о блокировке и разблокировке счетов в электронном виде.

Яна Серова,
корреспондент «УНП»

Портрет инспекции. МРИ ФНС № 15 (г. Звенигород, г. Краснознаменск): доброжелательна к налогоплательщикам

Что хорошего. По статистике подмосковного УФНС, инспекция взыскивает менее 20 процентов налогов, которые доначислила при камеральных и выездных проверках*. Это меньше среднего в Подмосковье показателя, который составляет 23,6 процента.

МРИ ФНС особенно отстает по проверкам НДФЛ. Она входит в пятерку областных инспекций, чьи доначисления по этому налогу, согласно статистике УФНС, с первой половины 2008 года упали более чем в три раза. В итоге одна результативная проверка по НДФЛ стала приносить инспекции меньше 100 тыс. рублей – это один из самых низких показателей в регионе. Но даже из того, что было начислено по итогам проверок налоговых агентов, 15-я взыскивает совсем небольшую часть – менее 10 процентов.

В инспекции лояльны к счетам-фактурам на нескольких листах. Компаниям, состоящим на учете в МРИ ФНС № 15, без проблем заверяют распечатки электронных отчетов непосредственно в день обращения.

Что плохого. Камеральные проверки в отличие от выездных, нареканий у руководства не вызывают: инспекция не входит в число тех, у кого доначисления с первой половины 2008 года снизились. Кроме того, МРИ ФНС № 15 не реже других областных налоговых запрашивает дополнительные документы, объяснения и сведения – в среднем по каждой пятнадцатой «камералке».

Чего хотят инспекторы. Инспекторы хотят видеть представителей компаний на бесплатных семинарах. Ближайший из них состоится в отделении в Краснознаменске 28 июня в 10.00. Тема: «Налог на прибыль, НДС, НДФЛ: подготовка полугодовой отчетности».

Инспекторы обращают внимание на то, что отделение в Краснознаменске в конце мая переехало (новый адрес – ниже). Режим работы: понедельник–четверг – с 8.30 до 17.30, пятница – с 8.30 до 16.15 (без перерыва на обед).

Что говорят коллеги. Все опрошенные нами главбухи, работающие с МРИ ФНС № 15, отзываются об инспекции исключительно положительно. Так, Ирина Евстигнеева, ведущая бухгалтерию предпринимателя из Звенигорода, сказала: «Хорошая инспекция, удобно расположенная, очередей никогда не бывает, доброжелательные сотрудники. Важно, что реально дозвониться и большинство вопросов удается решить по телефону. Особенно хотелось бы отметить профессионализм начальника отдела по работе с налогоплательщиками Валентины Кувырковой».

«Молодежь инспекции в Краснознаменске очень внимательная – приятно работать. Всегда подскажут, когда и какие документы принести, чего не упустить», – поделилась с нами Лариса Сивкова, директор ООО «Митра-Услуги».

Руководитель инспекции. Чаплыгин Борис Петрович принимает ежедневно. Предварительно лучше позвонить по телефону (495) 597-14-45 и у Альбины Гаязовой уточнить, сможет ли он принять вас в тот же день. Когда пойдете на личный прием, захватите с собой паспорт.

Где находится. Адрес инспекции: 143180, г. Звенигород, ул. Почтовая, 35. Проезд из Москвы с Белорусского вокзала до станции Звенигород, далее любым автобусом до города, выйти на остановке «Кинотеатр». Другой вариант: на автобусе № 452 от станции метро «Кунцевская» до остановки «Кинотеатр».

Адрес отделения в г. Краснознаменске: 143090, г. Краснознаменск, ул. Победы, 26, 3-й этаж (новое здание администрации). Проезд из Москвы от станции метро «Парк Победы» автобусом № 442 до конечной остановки, от Белорусского вокзала до станции «Жаворонки», далее автобусом № 52.
______________________
* Данные за шесть месяцев 2009 года.

Телефоны отделов МРИ ФНС № 15 по Московской области

Отдел

Телефон

Отдел работы с налогоплательщиками

(495) 992-40-26

Юридический отдел

(495) 597-38-39

Отдел регистрации и учета налогоплательщиков

(495) 590-03-01

Отделы камеральных проверок

(495) 992 40-27 (495) 597-38-37

Отдел выездных проверок

(495) 597-11-35

Отдел урегулирования задолженности

(495) 597-14-35

Отделение в г. Краснознаменске

Отдел работы с налогоплательщиками

(498) 676-19-83

Отдел камеральных проверок

(498) 676-19-82

Отдел выездных проверок

(498) 676-19-84

Компания отстояла расходы на улучшение внешнего вида своего офиса

Организация вправе учесть расходы на ремонт арендованного помещения, даже если он сделан исключительно для улучшения внешнего вида. К такому выводу пришел Федеральный арбитражный суд Московского округа в постановлении от 14.05.10 № КА-А40/3565-10, приняв сторону налогоплательщика.

Все началось с выездной налоговой проверки в ООО «Эминес», которое торгует книгами в розницу. Специалисты ИФНС № 2 по г. Москве выявили, что организация отремонтировала арендованные помещения и отнесла стоимость работ на расходы по налогу на прибыль. При этом необходимости в ремонте, по мнению инспекторов, не было: согласно договору, помещение передавалось в пригодном для эксплуатации состоянии. Поэтому налоговики посчитали расходы на ремонт необоснованными. Налогоплательщик не согласился и обратился в суд.

Как рассказала «УНП» адвокат компании Екатерина Бонч-Бруевич, затраты на ремонт налоговикам сразу не понравились, однако свои аргументы они все время меняли. Еще на момент составления акта выездной проверки они обратили внимание на то, что ни договором, ни актом приемки-передачи помещения не предусмотрен ремонт арендуемого торгового зала. Кроме того, согласно этим же документам, помещение передавалось в состоянии, готовом к использованию. А уже в суде представители ИФНС заявляли, что на самом деле был не ремонт, а реконструкция помещения, стоимость которой арендатор не вправе относить на расходы.

Однако налогоплательщик сослался на то, что для книжного магазина важно не только техническое и санитарное состояние помещения, но и внешний вид. Это один из факторов, привлекающих покупателей, и от него напрямую зависит прибыль продавца. К этому аргументу судьи прислушались, сочли доводы инспекторов неубедительными и признали право компании списать расходы на эстетический ремонт в магазине.

Ирина Титова,
корреспондент «УНП»

Справки даем

Прошлогодний убыток можно учесть в декларации за полугодие

«…В декларации по налогу на прибыль за 2009 год у нас был убыток. По итогам первого квартала мы уменьшили прибыль на часть прошлогоднего убытка, отразив ее по строке 150 приложения 4 к листу 02 декларации. Можно ли оставшуюся после этого часть убытка отнести на уменьшение прибыли, полученной за полугодие, и как заполнить декларацию?..»

Из письма главного бухгалтера Юлии Пригожиной, г. Тверь

Да, Юлия, вы вправе уменьшить прибыль полугодия на остаток убытка 2009 года. На прошлогодний убыток можно уменьшать прибыль по итогам каждого отчетного периода текущего года (ст. 283 НК РФ). Согласны с этим и чиновники (письмо ФНС России от 27.07.09 № 3-2-10/18 @ , письмо Минфина России от 23.10.08 № 03-03-06/1/598).

Сведения об убытках прошлых лет компании отражают в приложении 4 к листу 02 декларации по налогу на прибыль (утв. приказом Минфина России от 05.05.08 № 54н). Это приложение является частью деклараций только за первый квартал и за год. В первом квартале приводят остатки неперенесенного убытка на начало года, а в отчете за год – остатки на начало и конец года.

Таким образом, в декларации за первый квартал этого года сумму убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу, показывают по строке 150 приложения 4 к листу 02 и включают в строку 110 листа 02 декларации. В декларации же за полугодие и девять месяцев сумму признанного убытка отражают по строке 110 листа 02 декларации без заполнения приложения 4.

Дмитрий Фетисов,
эксперт «УНП»

В некоторых ИФНС не требуют прошивать книгу покупок, если она из одного листа

«…Наша компания совмещает общую систему и «вмененку». Иногда по итогам квартала книга покупок у нас может уместиться на одном листе, поэтому мы ее не прошиваем. Чем нам это может грозить?..»

Из письма главного бухгалтера Олеси Чагиной, г. Дмитров Московской обл.

Олеся, мы считаем, что как бы компания ни оформила книгу покупок, штрафы и отказ в вычетах по НДС маловероятны. По общему правилу книга покупок должна быть прошнурована, пронумерована и скреплена печатью (п. 15 Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, утв. постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 № 914). И для книг покупок, составленных на одном листе, никаких исключений там не сделано. Но ответственность за неправильное оформление книги покупок или продаж налоговым законодательством не предусмотрена.

Как показал проведенный нами опрос инспекторов на местах, в одних инспекциях считают, что единственный лист книги можно не прошивать. Однако в некоторых инспекциях требуют прошивать даже такие одностраничные книги. Поэтому если компания не хочет вступать в спор с инспекторами, то лучше связаться со своей инспекцией и узнать, можно ли обойтись без такой прошивки.

Виталий Терещенко,
эксперт «УНП»

Когда можно внести в трудовую книжку запись о приеме на работу единственного учредителя

«…Генеральным директором нашей компании недавно стал ее единственный учредитель. Надо ли в этом случае делать запись в его трудовую книжку? И если да, как заполнить трудовую книжку, есть ли какие-то особенности?..»

Из письма главного бухгалтера Анастасии Мелиховой, г. Москва

Анастасия, это зависит от того, заключен у вашей компании трудовой договор с директором или нет.

Если трудовой договор заключен и издан приказ о его приеме на работу, тогда в трудовую книжку необходимо внести соответствующую запись о приеме его на работу. Причем порядок заполнения трудовой книжки в данном случае стандартен.

В разделе «Сведения о работе» в графе 1 ставят порядковый номер записи, а в графе 2 пишут дату приема на работу. В свою очередь в графе 3 вносят запись: «Принят на должность директора», а в графе 4 отражают дату и номер приказа о приеме на работу.

КОММЕНТАРИЙ «УНП». Основанием для записи в трудовую книжку может быть и решение единственного учредителя общества. Ведь в графу 4 раздела «Сведения о работе» можно внести дату и номер приказа или иного решения работодателя, на основании которого работник принят на работу (п. 3.1 инструкции, утв. постановлением Минтруда России от 10.10.03 № 69).

Денис Языков,
начальник сводно-аналитического отдела
Государственной инспекции труда в г. Москве

Инспекторы просят не сдавать им копии отчетности по взносам

«…Расчет по страховым взносам на обязательное пенсионное и медицинское страхование за первый квартал 2010 года мы подали только в Пенсионный фонд. Надо ли было направить один экземпляр расчета РСВ-1 еще и в налоговую инспекцию?..»

Из письма главного бухгалтера Веры Колывановой, г. Дубна Московской обл.

Нет, Вера, не надо. До 2010 года компании представляли в инспекцию отчетность по взносам на пенсионное страхование. Этого требовал пункт 6 статьи 24 Федерального закона от 15.12.01 № 167-ФЗ. Однако с этого года он отменен и компании платят взносы и отчитываются по ним в порядке, установленном Федеральным законом от 24.07.09 № 212-ФЗ. А он требует представлять отчетность по взносам на пенсионное и медицинское страхование только в ПФР (п. 1 ч. 9 ст. 15 закона № 212-ФЗ).

Недавно об этом в своих разъяснениях напомнило и столичное УФНС (письмо от 08.06.10 № 16-15/055021).

Елена Салова,
эксперт «УНП»

Как считать среднесписочную численность персонала для «вмененки»: по году или кварталу

«…У нас есть несколько розничных магазинов в Москве. Сейчас мы открываем еще один в городе Клин Московской области. Розничная торговля там на «вмененке». Как посчитать среднесписочную численность сотрудников, чтобы определить, по какому налоговому режиму платить налоги в отношении этого магазина?..»

Из письма главного бухгалтера Аллы Королевой, г. Москва

Алла, чтобы определить, должна компания платить ЕНВД или нет, вам необходимо взять данные о среднесписочной численности работников за прошлый год. Это прямо следует из подпункта 1 пункта 2.2 статьи 346.26 Налогового кодекса. Аналогичного мнения придерживаются и в московском управлении налоговой службы (письмо УФНС России по г. Москве от 04.03.10 № 16-15/022899).

Магазин вы открываете в середине года, поэтому необходимо взять данные о среднесписочной численности сотрудников на конец прошлого года в целом по компании. Работников, которые будут трудиться в новом магазине, учитывать не надо. Соответственно если по данным на конец года численность персонала будет меньше 100 человек, то ваш магазин будет работать на спецрежиме.

По итогам 2010 года при расчете среднесписочной численности необходимо будет учесть всех сотрудников, включая тех, кто будет работать в новом магазине. Основание – подпункт 1 пункта 2.2 статьи 346.26 НК РФ. Если этот показатель превысит 100 человек, то компании необходимо будет платить налоги по общей системе налогообложения.

Заметим, что в Минфине придерживаются иного мнения и считают, что численность необходимо определять по итогам квартала, а не года. И если по итогам квартала она превышает 100 человек, то платить ЕНВД за этот квартал компания уже не вправе (письмо Минфина России от 10.06.09 № 03-11-06/3/157). Однако из Налогового кодекса этот вывод не следует. Поэтому мы считаем, что правильнее определять среднесписочную численность так, как предлагают кодекс и столичное УФНС. Тем более что там и раньше придерживались такой же точки зрения (письмо УФНС России по г. Москве от 02.10.09 № 16-15/102995).

Наталья Матвеева,
эксперт «УНП»

https://www.complex-safety.com расценки на монтаж пожарной сигнализации в москве.

РАЗМЕСТИТЬ БЕСПЛАТНО:
на 26.08.2023
USD94,7117+0,3110
EUR102,2586-0,2133
БВК98,1078+0,0751
Все валюты


ПОГОДА НА
Россия, Московская обл., Москва
днем
ночью

(прогноз)
Погода в России и за рубежом
КОНВЕРТОР ВАЛЮТ
Конвертор валют
ВИДЕО
Страховые взносы нанесут тяжелый ущерб МБ...
Просмотр:   видео для модема    видео для выделенной линии  
Все видеосюжеты
ВАШЕ МНЕНИЕ
Как Вы относитесь к обязательной вацинации?
 За
 Против
 Затрудняюсь ответить
Предложите опрос
 
Рейтинг@Mail.ruRambler's Top100
2003 - 2024 © НДП "Альянс Медиа"
Правила републикации
материалов сайтов
НП "НДП "Альянс Медиа"

Политика конфиденциальности