Режим налога на профессиональный доход (НПД) больше всего подходит фрилансерам, его часто выбирают мастера, консультанты, репетиторы и другие работники, которые работают сами на себя и не планируют масштабировать свой бизнес. Также он подходит для тех, кто хочет попробовать себя в предпринимательстве без сложной отчетности и больших налоговых обременений.
Сейчас в России порядка 11,5 млн самозанятых. Из них почти 11 млн – физические лица, более 556 тысяч – ИП. Популярность этого налогового режима объясняется несколькими причинами. Самые очевидные плюсы – простота регистрации, отсутствие отчетов, деклараций, обязанности уплачивать страховые взносы, низкая налоговая нагрузка - 4% на доходы от физических лиц и 6% — от юридических. Например, человек без статуса самозанятого должен был бы уплатить налог по ставке 13% и заполнить декларацию (3-НДФЛ). Все эти плюсы распространяются и на ИП, которые выбирают НПД.
Однако надо помнить, что для них действую и все ограничения НПД:
- Доход не более 2,4 млн в год.
- Нельзя нанимать сотрудников.
- Нельзя заниматься перепродажей, а также продавать маркируемые, подакцизные товары.
ИП на НПД и обычная самозанятость похожи, но между ними есть и отличия.
Самозанятые — это физические лица, они работают сами на себя в режиме НПД, не регистрируя юридическое лицо или ИП. Они могут предоставлять услуги или продавать товары, сделанные своими руками (репетиторы, мастера разных профилей, парикмахеры и т.д.). Для самозанятых граждан есть целый комплекс мер господдержки.
Индивидуальные предприниматели на НПД – это тоже физлица, но эта форма ведения бизнеса уже относятся к малому и среднему предпринимательству. И ИП как его субъекты могут уже пользоваться мерами господдержки для МСП, включая льготное кредитование, помощь в участии в госзакупках и др. Таким образом, предприниматель одновременно пользуется плюсами и специального налогового режима, и статуса ИП.
НПД позволяет ИП уплачивать налоги по сниженным ставкам, не сдавать отчетность, не пользоваться кассой, не платить страховые взносы, которые на других режимах необходимо уплачивать вне зависимости от дохода и наличия сотрудников.
Одновременно статус ИП позволяет открывать расчетный счет и пользоваться эквайрингом, который нужен для приема платежей через терминал (это удобно для покупателей). Кроме того, заказчики (ИП и юрлица) чаще предпочитают работать именно с ИП, нежели с физлицами. К тому же, у них не возникает обязанность по уплате НДФЛ и страховых взносов, если самозанятый превысил доход и «слетел» с режима НПД.
ИП на НПД в случае утраты права применять специальный налоговый режим может перейти на другой, в том числе упрощенный, и продолжить работать. Это важный момент для тех, кто может превысить порог дохода самозанятого, ведь самозанятому тогда придется до конца года прекратить работу или работать как физлицо, либо вообще регистрировать бизнес.
ИП может добровольно внести страховой взнос на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, получая в случае необходимости больничные выплаты. Это особенно выгодно, если женщина-самозаня